Inventaire Extra Comptable

INTRODUCTION ………………………………………………………………………………1 I-L’INVENTAIRE EXTRA-COMPTABLE (INVENTAIRE PHYSIQUE) ………………...2 1) INVENTAIRE PHYSIQUE DES VALEURS D’XPLOITATION (STOCKS)…..4 2) INVENTAIRE PHYSQUE DES IMMOBILISATIONS …………………………..6 2.1) INVENTAIRE PHYSIQUE DES INVESTISSMENT MOBILES ………6 2.2) INVENTAIRE PHYSIQUE DES INVESTISSMENT FIXES …………...8 3) INVENTAIRE PHYSIQUE DES VALURS DISPONIBLES ……………………...9 4) INVENTAIRE PHYSIQUE DES FOURNITURES DE BUREAU ……………...10 5) RAPPORT ANNUEL D’INVENTAIRE

Thème 3 : La comptabilité financière Chapitre 20 L’inventaire comptable Date début : …………………….. Date fin : ……………………… Problématique : L’exercice comptable découpe la vie de l’entreprise. A chaque fin d’exercice, il est nécessaire de procéder à un inventaire comptable qui permettra d’élaborer des documents de synthèse fiables. Ces travaux permettent d’améliorer la qualité de l’information comptable. Evaluation : …………………………….. I. L’inventaire 1. Les différentes étapes de l’inventaire

(travaux d’inventaire) avant d’établir les documents de synthèse. I- Définition des travaux de fin d’exercice Les travaux de fin d’exercice regroupent un inventaire extra-comptable (i.e. qui ne correspond pas à des écritures comptables) et un inventaire comptable (i.e. des écritures comptables). A) L’inventaire extra-comptable (inventaire physique) Cf. C. com. art. R123-177 et R123-178 L’inventaire consiste à : Recenser tous les éléments du patrimoine de l’entreprise à la date de clôture de

[pic] I. Les opérations de fin d’exercice Les opérations de fin d’exercice ou « travaux d’inventaire », réalisé s en fin d’exercice comptable, ont pour objectif l’élaboration des documents de synthèse (bilan, compte de résultat et annexe) qui sont des éléments essentiels pour l’information des tiers. Cet inventaire est obligatoire tous les 12 mois (article 410-8 du PCG ; article L123-12 du Code de commerce ; article 6 du décret du 29/11/1983). 410-8. - Toute entité

LES TRAVAUX COMPTABLES A LA FIN DE L’EXERCICE • Objectif(s) : o Découvrir la chronologie des opérations de fin d'exercice comptable. • Pré-requis : o Principes généraux de la comptabilité financière. • Modalités : o o Documentation, Organisation des tâches. TABLE DES MATIERES Chapitre 1. PRINCIPES ET REFERENCES JURIDIQUES. ....................................................... 2 Chapitre 2. ANALYSE DES PRINCIPES. ...................................................

elle procède aussi à l’achat et à la vente de matériel informatique. On tire les informations suivantes de sa comptabilité en date du 31/12/2006. * Etat des stocks: Stocks | Montants extraits de la balance avant inventaire | Données de l’inventaire extra comptable | Matières premières | 170000 | 240000 | M/ses | 102000 | 95500 | Produits finis | 50800 | 70800 | 2. Montants des achats et des ventes de l’exercice: * Achats de M/ses: 850 000 dhs * Achats de MP: 450 000 dhs

Questionnaire de contrôle interne / Inventaire Physique N° Question REPONSE OUI NON N/A OBSERVATION Test I. GENERALITES Avons nous obtenus le planning d'inventaire (classer le planning 1 dans le dossier) Avons nous obtenus le plan géographique des lieux à inventorier (au siège, dans les régions et dans les différents dépôts de 2 l'entreprise) 3 Avons nous définis à partir de la balance quels sont les soldes des actifs significatifs à inventorier par nous (terrains, immeubles, stocks

du plan comptable national (PCN)……………………………......1 5- L’objectif du plan comptable national (PCN)……………………………......2 6- les principes comptables……………………………………………………...2 7- Définition du bilan……………………………………………………………5 8- Le rôle du bilan…………………………………………………………….....5 9- Les types du bilan………………………………………………………….....5 10- définition du compte……………………………………………………….6 11- Les mouvements du compte………………………………………………..6 12 Les présentations du compte………………………………………………..6 13- Les documents comptables………………………………………………

fin d’exercice 1-1 Aspect légal Notion et intérêt de l’inventaire : A la fin de chaque exercice comptable, l’entreprise doit réaliser un certains nombre de travaux comptables appelés : les travaux d’inventaire ou travaux de fin d’exercice. L’inventaire est l'instrument qui permet de faire coïncider la réalité avec les comptes comptables. Il est une obligation légale. L’inventaire extra comptable ou physique permet de recenser et d’évaluer à la fin d’exercice, les éléments constituant le patrimoine

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