Inventaire Sur Les Immobilisations De La Banque

Procéder à la réouverture des comptes Etudes de cas de synthèse Présentation du module Résumé de théorie : Introduction …………………………………………… …………………….. 7 CH 1 – Dépréciation des immobilisations ………………………… ………. 10 I 1- L’amortissement des immobilisations ………………………….. 10 I 2 – Les provisions pour dépréciation des immobilisations ………. 24 Exercices ………………………………………… ………………… 27 CH II – Les cessions d’immobilisations……………………… …………. 30 I – l’immobilisation cédée est amortissable……………………… 30 II – L’immobilisation

l’équipement des bureaux. Son comptable vous consulte pour s’occuper de la réalisation des les travaux de fin d’exercice 2011. Il met donc à votre disposition les documents suivants : DOCUMENT 1 : LES AMORTISSEMENTS 1- Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2011 N° 2111 2332 2340 2351 28111 28332 2834 28351 Intitulés de comptes Frais de constitution Matériel et outillage Matériel de transport Mobilier de bureau Amortissements des frais de constitution Amortissements du matériel et outillage

I- Calcul de la CNSS 1- La part salariale 2- La part patronale II- Calcul de l’IGR III- La comptabilisation des charges du personnel PARTIE II : LES TRAVAUX D’INVENTAIRES OU DE FIN D’EXERCICE I. L’amortissement des immobilisations  II. Les cessions d’immobilisations III. Les provisions pour dépréciation (PPD) o Les provisions pour dépréciation de l’actif o Les provisions pour risques et charges IV. La régularisation des comtes de charges

Toute personne physique ou morale ayant la qualité de commerçant doit procéder à l'enregistrement comptable des mouvements affectant le patrimoine de son entreprise. Ces mouvements sont enregistrés chronologiquement.    Elle doit contrôler par inventaire au moins une fois tous les douze mois l'existence et la valeur des éléments actifs et passifs du patrimoine de l'entreprise.    Elle doit établir des comptes annuels à la clôture de l'exercice au vu des enregistrements comptables et de l'inventaire

TENUE DE LA COMPTABILITE ET TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE 1° phase : les travaux d’inventaire Les éléments physiques : immobilisations-stocks-caisses-banques Immobilisations L’inventaire des immobilisations consiste, à une date déterminée, à procéder à un recensement exhaustif des biens physiques de l’entreprise, afin de déterminer sa composition, son cout d’entrée dans le patrimoine, son état, sa localisation géographique. Chaque élément du patrimoine immobilisé doit être référencé sous un identifiant

▪ 20 Immobilisations incorporelles ▪ 21 Immobilisations corporelles ▪ 22 Immobilisations en concession ▪ 23 Immobilisations en cours ▪ 24 (disponible) ▪ 25 (disponible) ▪ 26 Participations et créances rattachées à des participations ▪ 27 Autres immobilisations financières ▪ 28 Amortissement des immobilisations

(recensement exhaustif). • Le patrimoine est constitué de valeurs positives (les actifs constitués de biens, de créances, de liquidités, etc.) mais également de valeurs négatives (les dettes). • La valeur nette d’un patrimoine à la date de son inventaire peut s’exprimer ainsi : actifs – dettes = valeur nette du patrimoine En comptabilité, cette valeur nette est appelée situation nette ou actif net ou capitaux propres. • Le bilan est donc finalement une photographie de la situation patrimoniale

89 CONTENUS PAGES Séquence 1  Introduction aux travaux de fin d’exercice  La dépréciation des immobilisations (les amortissements) 8 Séquence 2  Les cessions des immobilisations 28 Séquence 3  Les provisions pour dépréciations 34 Séquence 4  Les provisions pour risques et charges et

Capitaux propres assimilés CLASSE 2 : COMPTES D'ACTIF IMMOBILISE 21 Immobilisations en non-valeurs 211 Frais préliminaires 212 Charges à répartir sur plusieurs exercices 213 Primes de remboursement des obligations 22 Immobilisations incorporelles 221 Immobilisation en recherche et développement 222 Brevets, marques, droits et valeurs similaires 223 Fonds commercial 228 Autres immobilisations incorporelles 23 Immobilisations corporelles 131 Subventions d'investissement 135 Provisions réglementées

ventes de marchandises ? Qu’est-ce que ce montant signifie ?Créditeur de 11 875. Montant de vente de marchandise 5) Quel est le solde du compte banque ? Qu’est-ce que ce montant signifie ?Créditeur de 885. On est a découvert de 885 6) Le solde du compte banque représente-t-il le niveau de trésorerie généré par le résultat de l’activité de l’entreprise ?Banque Diff de Trésorerie donc Non7) Commenter la situation de l’entreprise.Très moyenne Balance de la société BoN° des comptesIntitulés des comptesTotaux