Inventaire Sur Les Immobilisations De La Banque

D’ACTIF. ............................................................... 17 EXERCICE 4.1 : CAS IOL- Cession d’une immobilisation corporelle non amortissable. 17 EXERCICE 4.2 : CAS MOB - Cession d’une immobilisation corporelle amortissable. 17 EXERCICE 4.3 : CAS CAMO - Destruction d’une immobilisation corporelle amortissable. 17 EXERCICE 4.4 : CAS RECUP - Cession d’une immobilisation corporelle amortissable. 17 EXERCICE 4.5 : CAS TILT - Cession de titres de participation .........................

demande d’établir les documents de synthèse comptables BILAN et CPC, compte tenu des travaux d’inventaire qui s’imposent, en répondant aux questions suivantes : 1. livre journal du mois de décembre 2. balance avant inventaire au 31/12/2007 3. livre journal d’inventaire 4. balance après inventaire 5. livre journal des regroupements 6. C.P.C 7. BILAN Balance de l’entreprise ASSURE au 30 novembre 2007 N° des comptes INTITULE DES COMPTES Débiteurs Créditeurs 1111 Capital social   4

Inspecteur des Impôts et des domaines   PLAN DU COURS Première partie : Les travaux de fin d’exercice pour l’établissement des états financiers. Chapitre 1-Les amortissements des immobilisations Chapitre 2- Les provisions Chapitre 3- Ajustement des comptes de gestion ( illustration du principe de séparation des exercices). DEUXIEME PARTIE : Les opérations sur les capitaux propres. Chapitre 1- La constitution de la société Chapitre

taux;  Calculer le prix de cession de la machine;  Passer les écritures de cession au 30.9.1997;  Régulariser les comptes au 31.12.1997. Thème N° 3: (Faculté de Droit et d'Economie de Marrakech, juin 1994- modifié) Dans la balance avant inventaire au 31.12.N de l'entreprise "EXODE" on lit: - Matériel de bureau et matériel informatique 68 000 - Amortissement du matériel de bureau et mat informatique 17 100 Le poste de matériel de bureau comprend: - Un ordinateur n° 1 acquis à la création

d’une entreprise à un moment donné VALEURS CIRCULANTES (Working Capital, fond de roulement) | FONDS ETRANGERS | Disponible | Dettes à court terme | * Caisse, poste, banque | * Fournisseurs | Réalisable à court terme | * Créanciers | * Titres / Provisions | * Banques | * Débiteurs / Ducroire | * Acomptes clients | * Autres créances à court terme | * Dividendes, tantièmes | Réalisable à moyen terme | Passifs transitoires

(service) informatique - - - - - - - - - - - - - - - (O / N) - Existe – t – il un dispositif de contrôle d’accès à ce local - - - - - - - - - - - - - - - (O / N) 5.2 Logiciel Inventaire des activités du client - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Inventaire des logiciels / progiciels utilisés par le client - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Existe-t-il des interfaces entre les différentes applications - - -

les 2 taux; Calculer le prix de cession de la machine; Passer les écritures de cession au 30.9.1997; Régulariser les comptes au 31.12.1997. Thème N° 3: (Faculté de Droit et d'Economie de Marrakech, juin 1994- modifié) Dans la balance avant inventaire au 31.12.N de l'entreprise "EXODE" on lit: - Matériel de bureau et matériel informatique 68 000 - Amortissement du matériel de bureau et mat informatique 17 100 Le poste de matériel de bureau comprend: - Un ordinateur n° 1 acquis à la création

| Nota : toutes les réductions hors facture supportent la TVA B.- Enrégistrement comptable des factures Les factures sont enrégistrées suivant 2 modes d’inventaire : inventaire intermittent (II) et inventaire permanent (IP) - Facture d’achat et de vente de marchandise ❖ Inventaire intermittent Chez le fournisseur 4111 Client NAP 673 Escompte accordé escompte 4431 Etat, TVA facturée sur vente TVA 7011 Vente de marchandises NC Notre facture n°….

Les classes 1 à 5 se rapportent aux comptes de bilan :   ­ Classe  1​  :  comptes  de  ressources  durables  (capitaux  propres  et  dettes  financières).  ­ Classe  2​  :  comptes  d’actif  immobilisé  (charges  immobilisées,  immobilisations  incorporelles,  immobilisations  corporelles  et  immobilisations financières).  ­ Classe  3​  :  comptes  de  stocks  (marchandises,  matières  premières,  PROFESSEUR : ABDOULAYE SECK   Page 4 COURS DE COMPTABILITE APPROFONDIE    produits fabriqués etc.).  ­ Classe 

contrôler les investissements engagés - contrôler l’utilisation et l’utilité des immobilisations - déterminer les précautions à prendre, notamment en matière de protection, d’entretien et d’assurance des immobilisations - permettre à la comptabilité des investissements d’être constamment informée des acquisitions, des créations, des cessions, des destructions ou des mises en rebut , d’être en mesure de distinguer les immobilisations des charges - assurer que les investissements soient réalisés en conformité