L Encaissement Client

4 593,00 - 513,00 4 080,00 État de rapprochement Compte « Banque » de la comptabilité Encaissement client Théodore (411THE) ....................... Encaissement client Martin (411MAR)............................ Total bordereau de remise de chèque 24803N .............. Encaissement client K2RU (411K2R) ............................. Encaissement client SARL Dupont (411SDU) ............... Encaissement client SA François (411SFR) .................. Total bordereau de remise de chèque 24805Q.....

Encaissement Flux monétaires Trésorerie La durée du cycle d’exploitation C’est la période qui s’écoule entre l’achat de marchandises, de fourniture et de services et l’encaissement des recettes qui résultent de la vente La longueur du cycle varie selon différents facteurs : le type d’activité de l’entreprise : pour la vente de services, l’absence de stockage réduit la durée du cycle la durée de chacune des étapes du cycle : une durée de stockage ou un crédit client court

activités courantes et maitriser les connaissances sur la trésorerie. I-Le fonctionnement générale de l'unité commerciale 1 les partenaires généraux de l'unité commerciale L'objet de l'unité commerciale est la vente de biens et de services à ses clients. Pour réaliser cette activité elle établit des échanges avec c'est partenaires: Les partenaires de l'unité commerciale indépendante Les moyens de fonctionnements obtenus auprès des partenaires de l'UC Partenaires

reçoit des bons d’enlèvement du contrôle porte où sont mentionnés, pour chaque vendeur ou client, les produits, les quantités sorties ou entrées et les emballages consignés éventuels. A l’aide d’un programme de facturation « AS400 » on obtient une facture détaillée qui contient le nom du client ou vendeur, la nature et la quantité du produit, le montant à payer avec TVA comprise. Une fois facture établie, le client doit verser le montant soit en espèce, par chèque ou bien à crédit pour les grossistes

l’exercice à déclarer, il nous a fallu d’abord déterminer les encaissements qui ont été effectué durant l’exercice. En effet, la TVA est une TVA agricole, elle est alors exigible au moment de l’encaissement du solde ou des acomptes. Nous sommes ainsi arrivés à la formule suivante : Total des encaissements de l’exercice= produits imposables TTC + variation des clients (variation des créances clients et variation des avances et acomptes clients) |  |Variation TTC

Stocks Créances Clients Ressources Stables : Capitaux Propres Provisions pour risques et charges Amortissements et Provisions Dettes financière à long terme Dettes Circulantes : Dettes à moyen et à court terme Trésorerie = Fond de Roulement – Besoin en Fonds de Roulement L’idéal c’est d’avoir une trésorerie nulle ZERO Une Trésorerie négative est le reflet d’une structure bilancielle déséquilibrée Causes de négative : 1 /la saisonnalité des achats 2 /des décalages entre le crédit client et le crédit

opérations 1. 1) Les paiements 1.2) Les encaissements 1.3) Les frais financiers relatifs aux opérations de trésorerie effectuées en Banque 2) Limites du module II ) Caractéristiques d'un bon contrôle interne des opérations de Trésorerie 1) Rappel de définition du contrôle interne (cf. cours d'audit interne) 2) Objectífs de l'audit des opérations de trésorerie 31 Différents contrôles à effectuer 3.1) Contrôle des paiements 3.2) Contrôle des encaissements 3.3) Contrôle de la conversation des valeurs

Reglement clients Reglement clients Encaissement clients Encaissement clients Encaissement CREDIT AG... Encaissement CREDIT AG... Fact 0001 SOSPEL Fact 0001 SOSPEL Fact 0001 SOSPEL Fact 0002 Vente comptant Fact 0002 Vente comptant Fact 0002 Vente comptant Fact 0002 Vente comptant Fact 0002 Vente comptant Fact 0002 Vente comptant Fact 0003 CREDIT AGRIC... Fact 0003 CREDIT AGRIC... Fact 0003 CREDIT AGRIC... Fact 0005 Ventes comptant Fact 0005 Ventes comptant Fact 0005 Ventes comptant Reglement clients Reglement

8H2452, le chiffre 8 c’est l’année 2008, la lettre H c’est le mois d’Août, et les quatre chiffres dernières sont le numéro de séquence donné par le logiciel à cette opération. Pour les recettes locales : le service financier reçoit les règlements des clients locaux du Département Marketing et par courrier, à ce moment, il traite les chèques et les effets reçus sur l’AS 400, en saisissant l’opération sur le RPP à la date d’encaissement pour les chèques, et la dates d’échéance pour les effets. Pour les

entreprises, mais une réserve de trésorerie est nécessaire pour faire face aux fluctuation du marché, comme par exemple : - des augmentations du coût des matières premières - le remplacement d’immobilisation - l’embauche - la défaillance d’un client Outil de pilotage par excellence, les prévisions de trésorerie permettent d'anticiper les difficultés financières de l'entreprise, mais aussi d'optimiser les solutions de financement de façon à réduire les charges financières. Pour bien gérer