Le Grand Livre

SOMMAIRE Partie I : Les structures fondamentales de la technique et de la science comptable…………3 I.1. La structure comptable de base, le couple Bilan - Etat de résultat………………………3 I.2. Le compte………………………………………………………………………………..15 I.3. La partie double, la grande force de la technique comptable……………………….…...19 I.4. Le sens des mouvements des comptes…………………………………………………..24 I.5. Le processus comptable élémentaire…………………………………………………….29 I.6. Les lois fondamentales de la technique comptable………………………………….…..39

Partie I : Les structures fondamentales de la technique et de la science comptable…………3 I.1. La structure comptable de base, le couple Bilan - Etat de résultat………………………3 I.2. Le compte………………………………………………………………………………..15 I.3. La partie double, la grande force de la technique comptable……………………….…...19 I.4. Le sens des mouvements des comptes…………………………………………………..24 I.5. Le processus comptable élémentaire…………………………………………………….29 I.6. Les lois fondamentales de la technique comptable………………………………….….

comptables (03h) 2. Types d’opération et Type de pièces comptable (03h) III. SYSTÈME CLASSIQUE DE GESTION COMPTABLE (6h) 1. Collecte des informations (01h) 2. Classement des documents (01h) 3. Imputation dans les Journaux Auxiliaires (JA) (02h) 4. Grand livre (01h) 5. Balance (01h) IV. EVALUATION ET COMPTABILISATION DES ELEMENTS DU PATRIMOINE (12h) 1. Eléments du patrimoine (4h) 2. Evaluation à l’entrée dans le patrimoine (8h) 4 CONTENU DU MODULE (Année 1) 30 h Sommaire Titre 1 : I. RAPPELS

chaque mois de la banque. Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire. Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant à un autre montant dans les relevés bancaire et remises de chèques. GRAND LIVRE DES COMPTE Débit = RELEVES BANCAIRE Crédit GRAND LIVRE DES COMPTE Crédit = Crédit RELEVES BANCAIRE Débit + RAPPROCHEMENT BANCAIRE du mois précédent. Les montants qui n’ont pas leur correspondance dans les relevés

et il est extensible à l'infini. 2-5 le classement géographique Il est une combinaison du classement alphabétique et idéologique. Il est idéologique car il est basé sur la connaissance de la division d'un territoire en subdivision d'étendue moins grande. *cours de 1er année secrétariat, professeur Mr Il est alphabétique car dans chacune des divisions, les subdivisions sont classées alphabétiquement. 2-6 le classement idéologique Le classement idéologique ou analytique est basé sur la connaissance

extrait du grand livre comptable, 512000 par exempletat de rapprochement bancaire Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte). La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations

opération est dite à crédit lorsque les 2 flux sont différés dans le temps. La comptabilité général prend en compte 2 opérations. * externes * quantifiables 2) Les poles interne de l’entreprise On peut contablement considere 2 grandes parties dans l’entreprise ; * le patrimoine, l’ensemble des moyens de production que l’entreprise possède a une moment T. Ainsi que les ressources qui ont permis de le financer. (le capial sous ses 2 aspects) * l’exploitation, l’activité de

compte crédité. Le livre journal: enregistre les écritures dans l'ordre chronologique. Et aussi un document comptable obligatoire récapitulant des opérations d'échanges spécialisées enregistrées par l'entreprise avec son environnement. Le grand livre: reporte les écritures du journal en les regroupant compte par compte : il permet de justifier leurs soldes. La balance: est un état d'une période, établi à partir de la liste de tous les comptes du grand-livre de l'entreprise et regroupant

patrimoine. Elle est caractérisée par la confiance réciproque entre clients et leur conseillé basée sur les connaissances approfondie de la réglementation. La fiduciaire à pour objet d’effectuer les travaux comptables (établissement de journal, grand livre, bilan), juridiques (constitution d’entreprises), fiscaux (impôts et taxes) et sociaux (CNSS, AMO) … pour le compte des entreprises privées. 3. Fiche technique de « Infofisc » Raison Sociale : INFOFISC s.a.r.l Siège social : Angle Rue

Plan du cours Chapitre I : comptabilité générale Introduction Définition Le journal Les opérations sur achat et vente Les opérations sur la trésorerie le grand livre Le bilan d’ouverture Le bilan de clôture Les classes et les comptes Les TVA Les moyens de paiement (effet de commerce) Les réductions Les emballages Le traitement de salaire Méthodes de l’inventaire de stock Les amortissements Cession des immobilisations