Les Ajustement De La Trésorerie

entité étrangère Part d l’ t P t de l’entreprise présentant ses comptes dans l’actif net de cette entité étrangère i é t t t d l’ tif t d tt tité ét è 1. Principes généraux Quelques définitions (suite) : Éléments monétaires Élé é i Trésorerie ou équivalent de trésorerie, et éléments d’actif et passif devant être reçus ou payés pour des montants fixes ou déterminables Exemples : créances, dettes La principale caractéristique d'un élément monétaire est un droit de recevoir (ou une obligation de livrer)

2)- Tableau des comptes de résultats TCR. 3)- Le passage d’un bilan comptable à un bilan financier. a)- Ajustement fin des éléments de l’actif. b)- Ajustement fin des éléments du passif. III)- Les paramètres de l’équilibre financier  1)- Fonds de roulement. 2)- Besoin en fonds de roulement. 3)- Trésorerie. IV) L’analyse par les ratios 1)- Ratios de structure financière. 2)- Ratio de rentabilité. 3)- Ratios de

..................................................................... 31 3. ELABORATION DU PLAN DE FINANCEMENT ..................................................................................................... 32 3.3 Les relations entre la trésorerie et le plan de financement ............................................................................. 34 [Tapez un texte] [Tapez un texte] [Tapez un texte] Gestion financière/ S5 Mme L . Fekkak 4. L’AJUSTEMENT DU PLAN DE FINANCEMENT

..................................................................... 31 3. ELABORATION DU PLAN DE FINANCEMENT ..................................................................................................... 32 3.3 Les relations entre la trésorerie et le plan de financement ............................................................................. 34 [Tapez un texte] [Tapez un texte] [Tapez un texte] Gestion financière/ S5 Mme L . Fekkak 4. L’AJUSTEMENT DU PLAN DE FINANCEMENT

L’ESSENTIEL DE L’IAS 1 : PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS 1. Présentation d’une image fidèle Les états financiers doivent présenter une image fidèle de la situation financière, de la performance financière et des flux de trésorerie d’une entité. La présentation d’une image fidèle impose de donner une représentation fidèle des effets des transactions, des autres événements et conditions selon les définitions et les critères de comptabilisation des actifs, des passifs, des produits et des charges

capitaux (emplois en biens, en titres, en créances...). 2 - Le bilan est établi à partir des "Comptes de situation" arrêtés à la fin de l'exercice, après les écritures d'inventaires telles que corrections de valeur par amortissements et provisions, ajustements pour rattachement à l'exercice et Babfinance : Outil de veille et de recherche pour le Manager http://www.babfinance.net Propulsé par Joomla! Généré: 16 January, 2011, 17:12 régularisations... Il reprend, au passif, le résultat net de l'exercice

• Une instrument de capitaux propres est un contrat qui porte un intérêt résiduel dans les actifs après déduction de ses passifs • Actions ordinaires • Actions préférentielles • Options d’achat d’actions • Att ! Si obligation de livrer de la trésorerie ou un autre actif financier, l’instrument est qualifié de dette financière. Dette ou capitaux propres ? • Une obligation perpétuelle (sans date d’échéance) • Une action remboursable à l’initiative du porteur • Une option d’achat permettant

situation financière est demeurée très saine tout au long de l’année. nous avons une facilité de crédit rotative non utilisée de 400,0 millions $ et les échéances de nos emprunts sont échelonnées de 2012 à 2035. Le total de la trésorerie et des équivalents de trésorerie s’élevait à 241,4 millions $ à la fin de l’exercice 2009, le ratio de dette à long terme sur le capital total était de 30,7 % et notre cote de crédit se maintient à BBB. nous avons réalisé un rendement de l’avoir des actionnaires

Provisions de l’actif immobilisé : création et ajustement de la provision Cession des immobilisations financières Provisions de l’actif circulant : Stock : création et annulation de la provision – constatation et annulation de la provision sur le stock initial et final créances clients : reclassement des clients, création et ajustement de la provision et constatation des pertes sur les créances insolvables Titres et valeurs de placement : création et ajustement des provisions La cession des TVP 3

Section 7 Section 8 Section 9 Champ d’application Concepts et principes généraux Présentation des états financiers Bilan Compte de résultat État des variations des capitaux propres et compte de résultat et résultats non distribués Tableau des flux de trésorerie Notes aux états financiers États financiers consolidés et individuels 326 346 348 348 348 348 351 354 356 358 360 362 363 365 370 371 371 372 373 375 377 379 382 Section 10 Méthodes comptables, estimations et erreurs Section 11 Actifs financiers