Variation Tva

Test blanc 1 (uniquement partie compta générale) Vrai ou faux 1. Il n’est pas nécessaire d’introduire un compte « variation de stocks » dans le compte de résultats de l’année N, si la valeur des stocks au 01/01/N est de 1500 euros et celle au 31/12/N de 2250 euros 2. Au bilan les actifs sont présentés en valeurs comptables nettes, càd après prise en compte des amortissements, des réductions de valeur et des plus- values de réévaluation actés cumulés 3. La plus-value de réévaluation d’une immobilisation

Le crédit bail 4. Les fournisseurs 5. Personnel et organismes sociaux a. Vérification des salaires b. Rémunérations dues et congés à payer c. Vérification des charges sociales 6. La TVA 7. Impôts et taxes 8. Détermination du résultat fiscal et de l'IS a. Résultat fiscal b. IS TROISIEME PARTIE : ANALYSE FINANCIERE I. ETUDE DU TABLEAU DES SIG RETRAITES II. ANALYSE

immobilisations 3. Les opérations de financement a. Les comptes d'emprunt b. Le crédit bail 4. Les fournisseurs 5. Personnel et organismes sociaux a. Vérification des salaires b. Rémunérations dues et congés à payer c. Vérification des charges sociales 6. La TVA 7. Impôts et taxes 8. Détermination du résultat fiscal et de l'IS a. Résultat fiscal b. IS TROISIEME PARTIE : ANALYSE FINANCIERE I. ETUDE DU TABLEAU DES SIG RETRAITES II. ANALYSE FONCTIONNELLE 1. Fonds de roulement 2. Besoin en fonds de roulement

régularisation 150 000 30 000 180 000 6311 3455 4493 Intérêts des emprunts et dettes Etat, TVA récupérables (7%) (TVA figure sur le contrat de l’emprunt) Intérêts courus et non échus à payer Ecriture de régularisation 22 500 1 575 24 075 6161 4457 Impôts et taxes directs Etat, impôts et taxes à payer Ecriture de régularisation 5 400 5 400 *La TVA est exigible lors de la livraison des matieres ou des marchandises, mais elle ne peut être récupérée que

une machine industrielle auprès du fournisseur ALPHA, le 10/09/2009 elle a reçu la facture suivante :      Marchandises ……………………… 530 000 DH Remises de 5% ……….………………26 500 DH Net ….................................................... 503 500 DH TVA (20%) ………………...………… 100 700 DH Total TTC …………………….……….. 604 200 DH Les frais de transports et de montage ont été pris en compte par le fournisseur, par contre des travaux évalués à 30 000 ont été effectués par les personnels de l’entreprise ABC pour

THEME : REGULARISATION DE LA TAXE SUR VALEUR AJOUTEE (TVA) La TVA est un impôt indirect sur la consommation de biens et services réalisés en côte d’ivoire. Elle existe depuis les indépendances. Elle avait pour ancêtre la TCA (Taxe sur le Chiffre d’Affaire). L’application de la TVA a connu nombreuses modification allant du taux multiples au taux unique actuel. Le taux unique a été institué pour répondre aux exigences de l’UEMOA. Elle est cependant un impôt neutre parce que la charge fiscale réelle

factures d’avoir envoyés aux clients! _______________________________37! Les achats généraux, d’immobilisation et la TVA!_________________________39! Les travaux d’inventaire!_______________________________________46! Les travaux d’inventaires! ___________________________________________47! Les Provisions pour dépréciation des stocks! ____________________________49! Les variations de stocks!____________________________________________53! Les clients douteux!________________________________________________57

M. Jalal AitOuakrim 2014 La Taxe sur la Valeur Ajoutée Définition générale : La TVA est un impôt général sur la consommation qui atteint, en principe, tous les biens et services consommés ou utilisés au Maroc, qu’ils soient d’origine nationale ou étrangère. La TVA s’applique, en effet, à l’ensemble des opérations réalisées ou accomplies à l’intérieur du territoire marocain Définition du CGI : La TVA est une taxe sur le chiffre d’affaires s’appliquant : Aux opérations de nature industrielle

| 20 000(7) | Capital Débit | Crédit | SC=60 000 | RAN 60000 | ------------------------------------------------- Compte de charges Conso, variation de stock Débit | Crédit | 600(2)9000 | | Frais transport Débit | Crédit | 300(6) | | Assurance

350 60 160 123 0 1553 Somme des VA : 953 Transferts -1 +1           0 + TVA grevant les produits : 85   +1 +4 +5   -10     0 +Droit de douane : 10 Production distribué 200 665 355 60 150 123   1553 = PIB : 1048 Importation 26 120 20         166 Droit de douane 2 8           10 Marges 48 75       -123   0 TVA grevant les pdt 10 45 30         85