SESSION 2010
UE 119 – INTRODUCTION A LA COMPTABILITE

Durée de l’épreuve :
Le sujet comporte

3 heures

: 7 pages + liste des comptes placée à la fin du document

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Il vous est demandé de vérifier que le sujet est complet dès sa mise à votre disposition.

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L’usage d’une calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante, et sans moyen de communication est autorisé.

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Aucun document n’est autorisé.

Ce sujet se présente sous la forme suivante :
Dossier 1 : Opérations courantes

9 points

Dossier 2 : Travaux d’inventaire

11points

Le sujet comporte les annexes suivantes :
Dossier 1 : Annexe 1 : Phyto Distribution : compte BNP PARIBAS et relevé bancaire
Annexe 2 : Phyto Distribution : opérations d’octobre 2009 en attente
Dossier 2 : Annexe 3 : GTI – Opérations d’inventaire à analyser
Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie.
Toute information calculée devra être justifiée.
Les écritures comptables devront comporter les numéros, les intitulés ainsi qu’un libellé.

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Vous venez d’être recruté par le cabinet d’expertise comptable CTS. Votre chef de mission vous demande de traiter les 2 dossiers suivants. Le taux de TVA applicable est de 19,60 %.

DOSSIER 1 : OPERATIONS COURANTES

La SARL PHYTO-DISTRIBUTION est un grossiste en produits phytosanitaires situé à Montmorillon (86).
Vous disposez en annexe 1 du compte 5121 BNP PARIBAS arrêté au 30 septembre ainsi que de l’extrait de compte bancaire. Les montants communiqués par la banque sont supposés exacts.
Le gérant de PHYTO-DISTRIBUTION, Marc RIFAUD, vous transmet par ailleurs un certain nombre d’opérations relatives au mois d’octobre qui n’ont pas encore été comptabilisées (annexe 2).
Travail à faire :

1°)

Justifier la différence de solde au 31 août 2009 entre le compte 5121 tenu par l’entreprise et le relevé bancaire transmis par la banque BNP PARIBAS.

2°)

Etablir l’état de rapprochement