CAS DE REVISION (CHAPITRES 1 à 5) SYNTHESE DU 5 /11/2010 ANALYSE ET GESTION FINANCIERE (L2 ECO-GESTION)
Vous venez d’être recruté(e) comme analyste financier dans la société anonyme (SA) HOTMEL. Afin de tester vos connaissances en AGF (analyse et gestion financière), votre futur responsable vous demande de répondre aux questions ci-après. Pour ce faire, il vous fournit les documents comptables de la SA HOTMEL (annexes 1 à 4). TRAVAIL DEMANDE 1. Définir et expliquer l’évolution entre N-1 et N des postes suivants : - Capital social, - Prime d’émission, - Réserve légale - Subvention d’investissement, 2. Réaliser l’affectation du résultat de l’exercice N-1. 3. Calculer la Valeur ajoutée et l’Excédent Brut d’Exploitation. 4. Définir et calculer la capacité d’autofinancement en N (à partir du résultat net comptable de l’exercice N). 5. Quelle différence faites-vous entre la capacité d’autofinancement et l’excédent brut d’exploitation ? 6. Présenter le tableau de financement de la SA HOTMEL. 7. Calculer la variation de la trésorerie nette (TN). 8. En déduire la variation du Besoin en Fonds de Roulement (BFR), sachant que la variation du Fonds de Roulement Net Global (FRNG) est de 137 170€. 9. Faire un commentaire de la situation financière de la SA HOTMEL à votre responsable. Annexe 1 : Bilan de la SA HOTMEL au 31 décembre N (date de clôture des comptes)
ACTIF PASSIF Amortissement Valeur Postes Valeur brute & dépréciation nette Postes Valeur nette Immobilisations corporelles 498 520 187 600 310 920 Capital social 300 000 Immobilisations financières 32 790 32 790 Prime d’émission 12 000 Réserve légale 35 000 Réserves statutaires 155 200 Résultat net comptable 50 520 Subvention d'investissement 20 000 Stocks Créances clients Disponibilités 196 700 426 370 15 000 1169 380 5 600 1 200 194 400 191 100 Dettes financières 425 170 Dettes fournisseurs 15 000 Autres dettes 974 980 239 260 155 950 7 050 974 980

Annexe 2 : Bilan de la SA HOTMEL au 31 décembre N-1 (date de