Comptabilisation des factures
. Le responsable du cycle passif est responsable de tout ce qui concerne la gestion des factures fournisseurs. Il reçoit cette dernière du service achat et approvisionnement, et l'enregistre à l'aide du logiciel AS400.
La saisie de la facture d'achat passe par 4 étapes :
Première étape : réception de facture : le magasinier reçoit la marchandise il fait le contrôle de la quantité et la qualité, il met un cachet de conformité sur le bon de livraison puis la dernière est retournée au fournisseur pour établir une facture .
Enfin, le comptable reçoit l'original de la facture, de bon de livraison et une copie de bon de la commande.
Deuxième étape : deuxième vérification de la facture : Il doit vérifier la conformité de la facture avec le bon de commande et le bon de livraison.
Troisième étape : saisie de la facture dans AS400 : le comptable saisit le numéro de la facture, le montant, la date dans le compte du fournisseur concerné, après la saisie dans AS400 le comptable met un cachet portant la mention SAISIE pour éviter la confusion entre les factures saisies et les factures non saisies.
En cas ou la facture concerne l'achat d'une immobilisation, le système AS400 calcule automatiquement l'amortissement de cette immobilisation, après la fixation de toutes les informations à savoir la durée de vie, le montant de l'immobilisation et la date de mise en service.
- Les amortissements :
Au sein de cette société, l'amortissement est calculé automatiquement et mensuellement par le système AS400.
La méthode d'amortissement utilisée par la société est la méthode linéaire qui consiste à étaler la valeur de l'immobilisation sur sa durée d'utilisation.
Amortissement = montant brut* taux d'amortissement* nombre de jours
365
Le montant brut est égal à la valeur d'origine inscrite dans les immobilisations à l'actif du bilan.
Le taux d'amortissement linéaire est obtenu en divisant le nombre 100 sur la durée de vie du bien, exprimée en année.