ervices qui tiennent une comptabilité analytique

Les services qui tiennent une comptabilité analytique par projet agréé disposent d’une seule balance des comptes généraux et de plusieurs balances analytiques. Habituellement, la ventilation analytique n’est effectuée que sur les comptes de charges (classe 6) et de produits (classe 7), à l’exception des comptes de bilan (classes 1 à 5).
Le compte de résultats, via la comptabilité analytique, peut être établi par projet agréé, mais le service ne dispose que d’un seul bilan (actif-passif) globalisé.

Dans cette situation, il faut procéder comme suit :
- pour chaque projet, importer la balance analytique des classes 6 et 7
- pour chaque projet, compléter l’importation de la balance en ajoutant les comptes des classes 14, 42 et 49
- pour le projet principal, intégrer la balance des comptes de bilan (classes 1 à 5) à l’exception des comptes 14, 42 et 49 repris dans les autres projets

Exemple

Le service A compte 3 projets agréés a, b et c. Le projet principal est le projet a.
Les résultats analytiques dont les suivants : a : bénéfice de 1.000 b : perte de 800 c : perte de 600

Les seuls comptes de bilan, qui doivent être détaillés par projet agréé sont les suivants (solde des comptes après affectation des résultats): a b c
14110 Perte reportée sur frais variables - 300 - 200
14120 Perte reportée sur fonctionnement - 500 - 200 - 100
14130 Perte reportée sur personnel - 3.000 - 1.500 - 1000
14200 Résultat reporté hors AAJ 7.500 1.300 - 500
42961 Subventions personnel à rembourser 1.250 330
49303 Subsides de personnel reportés 750 80

1°) Projet b : - intégration de la balance analytique des classes 6 et 7 - intégration des comptes des classes 14, 42 et 49 - équilibre de la balance par le compte 499999.

Débit Crédit

- classes 6 et