2.3 – Les relations de l’entreprise avec la banque

Contexte

La société BSF est une entreprise de nettoyage industriel dont le siège social est situé avenue de la république à Saint-Nazaire en Loire Atlantique.

Elle possède trois comptes bancaires, l’un au Crédit Agricole de Loire Atlantique, le second à la Société Générale et le troisième à la BNP.

En stage dans cette entreprise, vous devez réaliser un certain nombre de travaux concernant les relations de l’entreprise avec la banque. Monsieur LEMESLE, chef comptable souhaite également tester vos connaissances des mécanismes comptables avant de vous confier un dossier.

TRAVAIL A FAIRE

1. A partir de l’annexe 1, repérer chaque opération dans les écritures comptables qui vous sont proposées en indiquant en face de chaque écriture, le numéro qui lui correspond.

2. Le comptable souhaite connaître à chaque instant, la position de l’entreprise vis-à-vis de chaque banque par la consultation du grand-livre. Proposer une solution.

3. Enregistrer au journal de la société BSF, les opérations décrites dans l’annexe 2 jusqu’à la date du 25/11.

4. Après avoir pris connaissance de l’annexe 3, enregistrer au journal de l’entreprise, les opérations des 26 et 27/11.

5. Après lecture de l’annexe 4, proposer des exemples tirés de l’annexe 5, qui illustrent le principe de réciprocité des comptabilités.

6. Indiquer précisément quels sont les montants qu’il faut parvenir à rapprocher sur les deux documents de l’annexe 5.

7. Trouver une explication concernant les montants qui apparaissent dans le relevé de compte adressé par la banque et qui n’ont pas été enregistrés dans le compte 512-1 « Crédit Agricole » de l’entreprise. Expliquer également pourquoi certaines opérations apparaissent dans la comptabilité de l’entreprise, mais pas sur le relevé de compte.

8. Présenter l’état de rapprochement en complétant les documents de l’annexe 6 (le tableau et les écritures comptables qui