Gestion budgétaire chapitre 21

L’entreprise CHAVEL fabrique des accessoires de navigation pour bateaux de plaisance et a une activité fortement saisonnière. Ses fournisseurs et ses clients sont exclusivement situés en France. L'entreprise CHAVEL systématiquement depuis plusieurs années des problèmes de trésorerie ; aussi, on vous demande d'établir au 31 décembre N, les prévisions de trésorerie pour le 1er semestre N+1, à partir des informations fournies en annexes 1 et 2.
1. Présentez le budget de TVA pour le premier semestre N+1 (annexe A).
2. Présentez le budget de trésorerie pour le premier semestre N+1 (annexe A).
3. Établissez le compte de résultat et le bilan prévisionnel, avant impôt sur les sociétés, au 30 juin N+1 (annexe B).
4. Le dirigeant de l'entreprise CHAVEL souhaite avoir des informations sur la possibilité de régler la taxe sur la valeur ajoutée par obligations cautionnées, aussi on vous demande de préparer une courte note sur ce mode de règlement.

Bilan simplifié au 31 décembre N
Immobilisations
1 100 000
Capitaux propres
1 065 000
Stocks

Emprunts et dettes (2)
400 000
Matière première (400 kg)
16 000

Produits finis (1 000 unités)
350 000
Fournisseurs et comptes rattachés
185 000
Clients et comptes rattachés
325 000
Dettes fiscales et sociales (3)
210 000
Autres créances
60 000

Disponibilités
9 000

1 860 000

1 860 000

(1) 10 000 € de créances douteuses nettes et 315 000 € d'effets à recevoir
(2) dont 20 000 € d'intérêts courus
(3)dont 50 000 € de TVA à décaisser ,125 000 € d'impôt sur les bénéfices, 35 000 € de charges à payer en janvier

Renseignements sur le bilan au 31 décembre N : les effets à recevoir seront encaissés en janvier, les fournisseurs seront réglés, moitié en janvier, moitié en février, le poste « emprunts et dettes » concerne un seul emprunt dont l'échéance est au 30 juin et qui est remboursé par annuités constantes de 80 000 €, les autres créances seront encaissées