[Tapez le nom de la société]

I. DEFINITIONS

1. Actif financier
Selon le PCG 2005, un actif financier est constitué soit par de la trésorerie (liquidités en caisse, avoir en compte courant bancaire), soit par un droit contractuel de recevoir de la trésorerie (compte client, prêt, effet à recevoir, dépôt bancaire à terme) ou de recevoir un autre actif financier, soit par un droit contractuel d’échanger des instruments financiers avec d’autres à des conditions potentiellement favorables (swaps).
Les actifs financiers peuvent être distingués en deux groupes les actifs courants et les actifs non courants ou immobilisations financières. Les actifs courants étant détenus à des fins de transaction ou pour une durée courte. L’entreprise détentrice prévoit réaliser ces transactions dans les douze mois suivant la clôture de l’exercice

2. Immobilisations financières
Les immobilisations financières se divisent en deux selon qu’elles sont des instruments financiers ou d’autres titres immobilisés. D’une part, la première catégorie compte les titres qui supposent une certaine prise de contrôle, et les disponibles à la vente. D’autre part, la deuxième catégorie comporte les titres qui sont détenus jusqu’à l’échéance ou ceux qui sont des prêts et/ou créances émis par l’entreprise.

3. Instruments financiers
Selon le PCG 2005, un instrument financier désigne « tout contrat entre deux entités (l’émettrice et la détentrice de l’instrument) qui donne lieu simultanément à un actif financier dans l’une (la détentrice) et à un passif financier ou à un instrument de capitaux propres dans l’autre (l’émettrice). Les instruments financiers sont destinés essentiellement, pour l’émettrice, à lever des fonds (ex. émission de titres de placement) ou à couvrir des risques financiers (ex. couverture des pertes de change anticipées sur les importations par des contrats d’achat de devises à terme à un taux de change fixe). 4.1. Titres de participation et créances