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CAS DIHAG

La société Dihag est une petite entreprise de distribution et de réparation de matériel informatique. Le propriétaire dirigeant est inquiet car ses frais financiers ont augmenté fortement.
Vous êtes chargé de lui expliquer la raison. Pour cela vous avez demandé au comptable de vous transmettre certaines informations. Vous les trouverez dans le tableau suivant.
Travail à faire
Comment expliquez-vous la dégradation de la situation de trésorerie qui a entraîné une augmentation des frais financiers ?

| N – 3 | N – 2 | N - 1 | N | Capitaux propresDettes à LMTCapitaux permanentsImmobilisations | 4 8307 78512 6154 565 | 8 0807 07515 1557 235 | 11 5657 37018 93510 090 | 18 3408 34026 68012 640 | Fonds de roulement | 8 050 | 7 920 | 8 845 | 14 040 | Actifs circulants d’exploitationDettes d’exploitation | 63 66068 270 | 71 29062 480 | 75 27558 950 | 144 52580 830 | Besoin en fonds de roulement | - 4 610 | 8 810 | 16 325 | 63 695 | Trésorerie | 12 660 | - 890 | - 7 480 | - 49 655 | Chiffre d’affaires HTFrais financiers% frais financiers/CA HTRésultat net% Résultat net /CAStocksDélai d’écoulement en joursCréances ClientsDélai de règlement en joursDettes fournisseursDélai de règlement en joursBFRt en J de CA HT | 233 5208550,37%8250,35%11 6902242 2455549 82078- 7 | 234 7307750,33%3 2601,39%16 5903044 23558506007814 | 252 9809200,36%3 4801,38%19 1753350 9606143 8956323 | 377 1755 1101,35%6 7751,8%29 5553483 3356860 2755861 |

1. Evolution de la trésorerie : Elle passe de : 12660 à -49655 2. FRt : 8050 à 14040 3. Capitaux propres : 4830 à 18340 4. DLMT : 7785 à 8340 5. Capitaux permanents : 12615 à 26680 6. Immo : 4565 à