Compta finance
1. Achats - Fournisseurs 2. Ventes - Clients 3. DAP - Amortissements - Immobilisations - Subventions 4. Charges de Personnel - Dettes Sociales & Fiscales 5. Stocks 6. Disponibilités 7. Capitaux Propres 8. Comptes de Régularisation (actifs et passifs).
AUDIT LEGAL ACHAT - FOURNISSEURS
Programme du contrôle des comptes Intangibilité du bilan (fournisseurs) Cohérence des états financiers : rapprocher la balance, le grand livre et les comptes de synthèse Analyser les comptes « Fournisseurs » Circulariser les fournisseurs significatifs (% plus ou moins important en fonction du risque évalué) Sélectionner un échantillon d’achats (plus ou moins large en fonction du risque évalué) et justifier la réalité par la facturation, le bon de commande, le bon de livraison l’évaluation la classification dans les comptes le paiement et l’inscription du solde dans un compte « fournisseur » Synthèse Récapituler sur une feuille de synthèse : les reclassements dans les comptes les réajustements des comptes Cette conclusion doit faire allusion aux feuilles de travail où sont décelé les anomalies par l’intermédiaire du référencement croisé (cross-referencing).
AUDIT LEGAL VENTE - CLIENTS
Programme du contrôle des comptes Intangibilité du bilan : comparaison des soldes d’ouverture n et ceux de clôture n-1 (clients) Cohérence des états financiers : rapprocher la balance, le grand livre et les comptes de synthèse (bilan ou compte de résultat) Analyser les comptes « clients » Circulariser un nombre plus ou moins important de clients (en fonction du risque évalué) Sélectionner un échantillon de ventes et où de prestations de services (plus ou moins large en fonction du risque évalué) et justifier : la réalité par la facturation l’évaluation du montant la bonne classification comptable S’assurer que des provisions ont été constituées sur les clients douteux. 8°) Synthèse : Utilisation des feuilles de synthèse Récapitulatif des risques et recommandations