Objectifs : Etre capable de
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Etablir un état de rapprochement
Effectuer la régularisation dans les comptes
Etablir une déclaration TVA CA3 réel normal
Etablir une déclaration TVA CA12 réel simplifié
Comptabiliser les déclarations de TVA et leur règlement Sommaire
1) L’état de rapprochement 2
a)

Avec soldes initiaux identiques 2
1° Technique pour réaliser l’état de rapprochement 3
2° Les écritures de régularisation suite à l’état de rapprochement

b)
2)

Avec soldes initiaux différents 4
La déclaration de TVA

a)

7

Régime du réel normal 7
1° Calcul de la TVA à reverser

7

2° La déclaration de TVA –CA3 réel normal

8

3° Comptabilisation de la déclaration de TVA
b)

4

9

Le régime du réel simplifié

9

1° Procéder au décompte de la TVA.

9

2° Etablir la déclaration de TVA – modèle CA 12 (pages 2 et 3 de la déclaration). 11
3° Comptabiliser les opérations

13

Révisions – 1ère Pro Compta
TPC

1) L’état de rapprochement
a) Avec soldes initiaux identiques
Vous travaillez dans l'entreprise de Mr LEBOLLEC : le rest. Le NORMANDIE. Le 21.05, vous devez réaliser le rapprochement bancaire. Vous disposez des documents suivants :

Banque N ationale de Paris

EXT R AIT D E COMPT E

A gence de M aubeuge

R e st. Le N OR MAN D IE
5, Av. d e Fe rriè re
59600 MAU BEU GE
Monsieur,
Veuillez trouver ci-joint le relevé des opérations réalisées avec votre compte n° 000245385 12.

D AT E
6.5
8.5
8.5
12.5
12.5
12.5
12.5
13.5
13.5
14.5
14.5
20.5
20.5
20.5
20.5
21.5

D E B IT

C R E D IT
21,00
64,25
150,00
14,26
36,76
314,74
54,36
200,00

65,00
422,30
17,65
1360,32

N A T U R E D E L'O P E R A T IO N
854,32 SOLD E PR ECED EN T
CH EQU E 9854
PR ELEVMEN T Fra nce T ELECOM
114,20 R EMISE CB D U 6/5
R ET R AIT GAB 6637 D U 9.5
CH EQU E 9856
CH EQU E 9855
1257,35 R EMISE CH EQU ES D U 10/5
ECH EAN CE PR ET 97812 d o nt inté rê ts 84,55 €
680,00 R EMISE CH