comptabilité

612 mots 3 pages

Comptabilité Spéciale

Réalisé par :Lembarki Hind

I. La déclaration de la TVA
Traitement comptable
La TVA est considérée comme :
Dette pour le vendeur (fournisseur) à comptabiliser au crédit du 4455 (Etat TVA facturée)
Créance pour l’acheteur (client) à comptabiliser au débit du 3455 (Etat TVA récupérable)

Traitement fiscal

Déclaration mensuelle
TVA due (ou crédit de TVA) du mois N = TVA facturée ou collectée (mois N) –TVA récupérable sur les immobilisations (mois N) – TVA récupérable sur les charges (mois N-1) – crédit de TVA (éventuel)
Déclaration trimestrielle
TVA due (ou crédit de TVA) du mois (N, N+1, N+2) =TVA facturée ou collectée (mois N, N+1,N+2) – TVA récupérable sur les immobilisations (mois N,N+1,N+2) – TVA récupérables sur les charges (mois N-1,N,N+1) – crédit de TVA ( éventuel)
Application
Une entreprise vous communique les données suivantes et vous demande le compléter le tableau de déclaration de TVA
Au 01.03 le compte 3456 présentait un solde initial de 30.000

Mars
Avril
Mai
Juin
4455
200.000
100.000
800.000
10.000
34551
180.000
20.000
5000
100.000
34552
40.000
60.000
10.000
30.000
3456
0
20.000
30.000
30.000
4456
0
0
755.000
0
3456
20.000*
0
0
0
*une créance ne permet de récupérer une créance initiale.

Ecriture comptable de la déclaration de la TVA
En cas de TVA due (déclaration mensuelle)

Encas de crédit de TVA (déclaration mensuelle)

4455 (N)
34551 (N)
34552 (N-1)
3456 (N-1)
4456 (N)
X}A
X B X
X
A-B

4455 (N)
3456 (N) 34551(N)
34552(N-1)
3456 (N-1)
X}A
B-A

X B X
X

31.03
4455
3456
34551
34552

30.04
4455
34551
34552
3456

31.05

4455
34551
34552
3456
4456

200.000
20.000
180.000
40.000

100.000

20.000
60.000
20.000

800.000
5000
10.000
30.000
755.000

20.06

4456
5141
30.06
4455

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