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Contrôle interne dans la zone uemoa

32454 mots 130 pages
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DIRECTION ADMINISTRATIVE ET FINANCIERE PagesCHAPITRE 7 : Organigramme Spécifique de la Direction Administrative et Financière 4 CHAPITRE 8 : Liste du Personnel permanent actuel de la Direction Administrative et Financière 5 et 6 CHAPITRE 9 : Description des Fonctions et Tâches du personnel 7 à 21 CHAPITRE 10 : Description des Procédures des Traitements des Opérations Administratives 22 à 66 Section 1 Procédures Secrétariat et Courrier 24 et 25 Section 2 Procédures Embauche et Rémunération du Personnel 26 à 66 Sous Section 1 Généralités sur la Gestion du personnel 26 Sous Section 2 Embauche du Travailleur 27 à 31 Sous Section 3 Gestion courante du personnel 32 à 41 Sous Section 4 Rupture du Contrat de travail 42 et 43 Sous Section 5 Journaliers 44 Sous Section 6 Stagiaires 44

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    Une réponse à ces défis est la mise en œuvre d’un système de contrôle interne qui permette de maîtriser ces événements. Ce guide a donc été développé afin d’informer les administrateurs et les dirigeants des associations sur les bonnes pratiques de gestion qui existent et qui favorisent l’atteinte des objectifs des associations et ce, tout en tenant compte des contraintes législatives et économiques. Ce guide reprend, définit et recommande la mise en œuvre d’activités de contrôle interne au sein des associations. Toutes les pratiques qui….

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    ATOS ORIGIN - Extrait du Document de Référence 2009 24.2 LE CONTROLE INTERNE Le dispositif de contrôle interne dont la définition est précisée en section 24.2.1 ci-après et développé au sein d’Atos Origin s’est appuyé sur le cadre de référence de contrôle interne prescrit par l’AMF (Autorité des Marchés Financiers). La section “Principes Généraux” du cadre de référence de l’AMF a été utilisée pour décrire de manière structurée les composantes du dispositif de contrôle interne d’Atos Origin (section 24.2.2). Une attention particulière a été apportée au dispositif de contrôle interne relatif à l’information comptable et financière (section 24.2.3), en conformité avec le guide d’application de l’AMF. Les acteurs du contrôle interne ont été présentés en section 24.2.4.….

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    Blagues : Contrôle Interne Sommaire Les poubelles révèlent-elles la qualité de la gestion d'une entreprise ? Quelques définitions du contrôle interne Qui contrôle l'entreprise ? Tout se délègue, sauf l'exemplarité Du pléthore des textes à l'inertie totale Culture et comportement, l'exemple japonais….

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    Dans l’attente de la diffusion d’outils élaborés par ce comité, le guide du CICF dans le SPL constitue un cadre méthodologique pouvant servir de base de réflexion commune à l’ordonnateur et au comptable car, bien que chacun d’entre eux….

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    Charte de contrôle interne Sommaire Préambule I. Contrôle de premier niveau : agence 1. contrôle en amont et en aval, 2. contrôle régulier; 3. reporting II. contrôle de deuxième niveau Contrôle de groupe Rattachement mission suivi du responsable de réseau contrôle du responsable de groupe III.….

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  • Controle interne
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    www.groupemalakoff.com L'Intranet, support d'une mise en œuvre intégrée des outils du pilotage de l'entreprise - Présentation du Groupe Malakoff - Le projet du Groupe Malakoff - Pourquoi l’intranet en support du management Alain Didier : Responsable Qualité du Groupe Malakoff en charge du projet Contrôle Interne Mercredi 9 novembre 2005 Le Groupe Malakoff : un groupe de protection sociale URRPIMMEC CAPIMMEC Institution de retraite AGIRC IREC Institution de retraite ARRCO IRUS Institution de retraite supplémentaire 2 SI2M GIE informatique Institution de prévoyance CMAV Société d’assurance mutuelle SAPREM Fédéris Epargne Salariale Fédéris Gestion d’Actifs Société d’assurance SMM Mutuelle Le Groupe en quelques chiffres o 5 650 millions d’euros de prestations o 6 820 millions d’euros de réserves et provisions techniques o 3,2 millions participants o 90 000 entreprises adhérentes et cotisantes o 2 100 collaborateurs o 8 centres de gestion de Lille à Marseille et de Metz à Nantes o Certifié ISO 9001 V2000 pour ses prestations frais de santé et de prévoyance depuis juin 2002 o Prix Qualité Lorraine en 2004 pour le centre de Metz 3 Le projet du Groupe Malakoff o S’appuyer sur les exigences règlementaires des Fédérations AGIRC - ARRCO pour renforcer le dispositif de contrôle interne existant….

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  • Controle interne allianz
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    La loi Sarbanes-Oxley a, depuis 2003, été portée à la connaissance de beaucoup de collaborateurs sous le terme de « programme SOX » et a été souvent synonyme de « contrôle interne », sous la forme de tests réguliers, de revues fréquentes et de documentation renforcée. Le retrait d'Allianz de la cotation à la Bourse de New-York, achevé fin 2009, ne soumet plus le Groupe et ses filiales aux exigences de cette loi, dont l'application était devenue effective en 2006. Si le vocable « SOX » a disparu ainsi formellement début 2010, il est essentiel que la culture de contrôle auquel il s'est progressivement associé perdure. Plusieurs raisons y contribuent. Dès 2006, les entreprises d'assurance françaises ont dû mettre en œuvre, au titre d'un décret spécifique, un « dispositif permanent de contrôle interne » dont les composantes du « programme SOX » apparaissent comme des éléments constitutifs.….

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  • Controle interne
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    Domaines Objectif de ci Risques Moyens : BP Opinion : f/f Contrats S’assurer de l’existence de contrat écrit d’appro. Nullité du contrat Contrat signé par toutes parties F Poids des camions Vérifier que les camions sont pesés a chaque rotation Mauvaise évaluation Peser les camions a chaque rotation F Tickets émis S’assurer que les tickets sont prés numérotés Perte Pré numéroter F Enlèvement clients S’assurer que les enlèvements des clients sont confirmés par écrits Possibilité d’effectuer des enlèvements sans autorisations Confirmer les enlèvements F Autres forces : - Analyse des comptes clients avec les balances AG - Centralisation automatique des documents - Inventaire permanent - S’assurer des contrats émis d’appro - Rapprochement journalier des tickets de pesée avec tickets d’expédition Faiblesses : - Pas de contrôle de pesées sur la bascule Manque de fiabilité de la bascule et possibilité de mettre ticket qui correspond pas a la pesée du camion - Pas de contrôle de cumul des quantités ticket avec cumul des quantités facturées : risque d erreur de la facturation non détectées - S’assurer qu’il existe un visa et un contrôle sur le prix de facturation risque d erreur de la détermination du prix Problème de vraisemblance des stocks Objectifs : s’assurer de la vraisemblance entre stock théorique et stocks physique….

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    Des délégations de pouvoirs en place pour engager des dépenses sont-elles mises en place au sein de la société ? Existe-t-il un formulaire spécifique d’autorisation d’engagement de dépenses au sein de la société ? Le principe de séparation des tâches est t il respecter ? Une procédure d’achat a t elle été mise en place ? L’efficacité de la procédure d’engagements et de commandes d’achats est-elle mesurée ?….

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    Dossier pilotage de l'entreprise: l'orientation client, c'est quoi ? Je vous propose le deuxième dossier sur le pilotage de l'entreprise, dossier sur le marketing orienté client. Je suis à peu certain que nombreux sont ceux qui pensent que leur entreprise est parfaitement orientée vers le client, mais parlons nous de la même chose ? Quelle définition à l’orientation client ? C’est une démarche globale au sein de l’entreprise, c’est bien plus qu’un objectif, qu’une culture, qu’une promesse ou qu’un slogan publicitaire.….

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    Projet Personnel Professionnalisé : A la découverte des métiers de gestion SOMMAIRE Métier Ressources Humaines : * ------------------------------------------------- Directeur des Ressources Humaines p. 3 Métier Finance Comptabilité : * ------------------------------------------------- Contrôleur de Gestion p. 5 Métier Marketing : * -------------------------------------------------….

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    Comment le contrôle interne peut-il créer de la valeur ? Olivier ARROUA 11 février 2009 1. Quelques éléments de contexte Quand le système financier s'enrhume, c'est toute la planète économique qui éternue … 2 De la crise des subprimes… La crise des subprimes de l'été 2007 a eu des effets dévastateurs sur le système financier mondial par effet de contagion systémique Crise des subprimes Insolvabilité des ménages américains à faibles revenus Evaporation de 25 000 milliards de dollars sur les bourses mondiales entre fin 2007 et octobre 2008 Fort impact sur la plupart des grandes institutions financières, nécessitant l'intervention massive des Etats Propagation via des produits dérivés sophistiqués sensés disperser le risque C'est l'effet papillon sur la planète financière….

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  • Audit controle interne
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    EXPOSE SUR LES TECHNIQUES DU CONTROLE INTERNE PLAN I/ INTRODUCTION II / LES PROCEDURES MISES EN PLACE PAR L’ENTITE III / PRINCIPES GENERAUX DU CONTROLE INTERNE IV/ LES PROCEDURES DU CONTROLE INTERNE V/ LES RECOMMANDATIONS I / introduction Par contrôle interne, on entend l’ensemble de procédures et politiques mises en œuvre par la direction de l’entreprise pour garantir une gestion rigoureuse et efficace de ses activités. Le Contrôle Interne s’étend au delà du système comptable ; Le Rôle de l’auditeur est d’évaluer des points forts et faibles du Contôle interne, de déterminer la nature, l’étendue et le calendrier des travaux à effectuer. II / Les procédures mises en place par l’entreprise impliquent : - Dans une entreprise , il existe plusieurs politiques de gestion optées selon le secteur dans lequel évolue la société.….

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    A V A N T P R O P O S Les experts-comptables de la région Paris Ile-de-France ont souhaité s’associer et contribuer au développement de l’Académie des sciences et techniques comptables et financières, qui compte à ce jour 65 000 membres issus de 25 pays. Cette contribution porte sur plusieurs domaines et notamment sur la mise en place de plusieurs groupes de travail, spécialement dédiés aux PME.….

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    Retour au sommaire Contrôle interne des IMF. Présentation de l'ouvrage GTZ « improving internal control » BIM n° 33 - 8 octobre 2002 Brigitte Laydeker Nous parlerons aujourd'hui du contrôle interne dans les Institutions de Microfinance au travers de la présentation du guide pratique publié par le Microfinance Network avec l'appui de la GTZ : "Improving internal control" par Anita Campion. Paru en 2000, il constitue à notre connaissance le seul ouvrage destiné aux institutions de microfinance qui soit exclusivement consacré à ce thème.….

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