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Corrigé du CAS 1 La SA RENAL Page 49

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Corrigé du CAS 1 La SA RENAL Page 49
􏰀Les documents de synthèse et la distinction entre actif et passif
Les notions d’actif et de passif

Un actif est un élément du patrimoine ayant une valeur positive (bien) pour la société. C’est un élément générant une ressource que l’entité contrôle du fait d’évènements passés et dont elle attend des avantages économiques futurs. L’avantage économique futur représentatif d’un actif est le potentiel qu’a cet actif de contribuer, directement ou indirectement, à des flux nets de trésorerie au bénéfice de l’entité. Il y a 2 types d’actifs : les actifs immobilisés (matériels, construction, etc.) et les actifs circulants (stocks, créances clients).
 Un passif est un élément du patrimoine ayant une valeur négative pour la société, c’est-à-dire une obligation à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Le passif d’une société est constitué des capitaux propres (principalement les apports des associés) et les dettes auprès des tiers (fournisseurs, État, organisme financier, etc.).
2 – Classement des apports des associés
Apports Lambert Montants Berr Montants
Actif immobilisé Terrain
Construction
Matériels
Mobilier
Matériels informatiques 50 000
25 000
34 000
5 000
3 000
Somme déposée en Banque
Espèces en Caisse 60 000
5 000
Actif circulant Stock de matières premières
Stock de produits finis (parois) 13 000
17 500 TOTAL ACTIF 147 500 65 000
PASSIF (DETTES) Dettes financières (emprunt)
Dettes fournisseurs 27 000
11 400 TOTAL PASSIF 38 400 0
APPORTS NETS (Total Actif – Dettes) 147 500 – 38 400 = 109 100 65 000 – 0 = 65 000
3- Apports nets Apports nets de Lambert = 109 100 €
Apports nets de Berr = 65 000
Le montant total est de 109100 + 65 000 = 174 100 € ce qui représente les capitaux propres de la société à sa création.
Présentation du bilan : voir fichier

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