U.E 9

Exercices
EXERCICE 2 : CAS YMAG

1ère partie – Chap. 1 – Page 4/8

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2) 1150 7) 450 8) 300 Résultat = 1850 – 2390 = -540 (perte) Pôle TRESORERIE Recettes Dépenses 5) 900 3) 1150 6) 490

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! dette = V-R = 300 ÉTAT 7) 450 ! dette = 450 Diffce = -200 PERSONNEL 2) 1150 3) 1150 ! dette = 0 ! Total dettes = 750

RAPPEL : Méthodologie d’enregistrement des échanges avec les tiers : - Avec qui suis-je en relation (le tiers ?) - Qu’est-ce qui s’échange ? (B&S ! FR ; argent ! FF) - Si FR " Achat # Vente Si FF " Encaissement (recette) # Décaissement (dépense) - Dans quel pôle de l’entreprise passe le flux ? (Activité si FR, Trésorerie si FF) - D’où part le flux et où arrive-t-il ? (Origine et destination ?) YMAG Informatique est une société de services-conseils. Elle apporte son assistance aux petites et moyennes entreprises (PME) pour la recherche et la mise en œuvre de systèmes informatiques IBM pour lesquels elle est concessionnaire. L'activité de cette entreprise résulte de ses échanges avec ses nombreux partenaires. Le rôle essentiel de son P-DG est de gérer les relations de son entreprise avec les clients, les fournisseurs, le personnel, l'État, les propriétaires et les prêteurs. Les règlements se font par chèque. Au mois d’avril, l’entreprise YMAG a réalisé les opérations suivantes : 1) Achat de papier au fournisseur SOCO : 490 €. 2) Établissement du bulletin de salaire de la secrétaire : 1150 €. 3) Règlement du salaire de la secrétaire par chèque : 1150 € 4) Vente d’un programme informatique à l’entreprise Durand : 1850 € 5) Paiement partiel de l’entreprise Durand : 900 € 6) Paiement du fournisseur SOCO : 490 € 7) Réception de la notification des impôts à payer à l'État : 450 € 8) Réception de la facture d'électricité d'EDF : 300 € 1) Analysez les opérations réalisées, en avril, chez YMAG Informatique (dans le tableau suivant) N° op. 1 2 3 4 5 6 7 8 Catégorie tiers Fournisseurs Personnel Personnel