La révision des comptes par cycle
- équilibre des balances, concordance des soldes balance générale et auxiliaires
- dénouement des extournes de début d'exercice
- évolution des fonds propres
- vérification de la permanence des méthodes utilisées
analyse des comptes de trésorerie :
- états de rapprochement bancaires
- caisses, placements
- virements de fonds
- endettement
analyse des comptes auxiliaires fournisseurs :
- justification des soldes
- contrôle des dénouements
- circularisation
analyse des comptes relatifs aux charges de personnel :
- comptes de tiers
- comptes de gestion
- rapprochement avec les éléments sociaux
analyse des autres comptes de tiers :
- débiteurs et créditeurs divers
- relations institutionnelles
...
analyse des comptes de charges
- justification des soldes
- contrôles de cohérence
- provisions - respect du principe d'indépendance des exercices
- contrôle des variations indiciaires
analyse des comptes immobilisations - validation des affectations
(nature, charges/immo…)
- plans d'amortissements
analyse des subventions d'investissements & T.A.
- cohérence des affectations
- calcul des droits de reprise
- respect du principe d'indépendance des exercices
Travaux de synthèse
- Préparation des états financiers - bilan - compte de fonctionnement - annexes
- Validation des masses - contrôles de cohérence des masses et des variations
- Analyse financière
analyse des comptes auxiliaires familles et clients :
- justification des soldes
- contrôle des dénouements
- calcul des provisions
analyse des comptes de produits
- justification des soldes
- contrôles de cohérence
- provisions - respect du principe d'indépendance des exercices
- contrôle des variations indiciaires
Esprit du dossier
Ce dossier annuel de révision doit permettre au comptable ou à l'attaché de gestion de maitriser l'ensemble les comptes de l'établissement.
Le dossier annuel de révision doit être supervisé par le