INTRODUCTION GENERALE

La banque est une institution qui par définition est chargée d’assurer la collecte et la redistribution de l’épargne sous forme de crédit. Leur fonction principale résumée ainsi de manière globale, n’est pas aussi simple. En effet elle exerce une activité assez particulière car elle est non seulement une intermédiaire et une puissance financière, mais aussi une entreprise qui offre des produits et des services à sa clientèle. La crise économique des années 1980 et les insuffisances constatées dans le système de surveillance des activités des banques a mis en difficulté un nombre notable d’institutions financières et aucun pays de l’Afrique francophone n’y a échappé. Nous avons assisté entre 1985 et 1990 à d’importantes restructurations avec fermetures, recapitalisations et parfois départ d’actionnaires majoritaires (BIAO, Crédit Agricole, Cameroon Bank, …) entraînant avec elles dans leur décadence, de nombreuses entreprises et hommes des milieux d’affaires.
Fort de ce constat, et depuis plusieurs années, les autorités de réglementation et de contrôle bancaire ont pris de nombreuses initiatives en vue de développer et de renforcer le contrôle interne dans les établissements de crédit.[1] L’objectif étant de s’assurer que les risques de toute nature sont analysés et surveillés et de contribuer à la détection précoce ainsi qu’à la prévention des difficultés. Ces exigences ont entraîné pour certains établissements de crédit des réflexions sur leur organisation, leur système d’information ainsi qu’une révision de leur dispositif.
Outre le caractère contraignant qu’il revêt dans le secteur bancaire, le contrôle, quel que soit sa nature, est un préalable incontournable à la vie de toutes les organisations. Le manager qui a pour objectif premier la survie de son entreprise doit pouvoir s'intéresser à tout ce qui se rapporte de près ou de loin aux systèmes de contrôle. Au sein de Afriland First Bank cette préoccupation a pris