Traitement des risques et contrôle interne

Le contrôle interne :
Le contrôle interne est un dispositif mis en œuvre par l’ensemble du personnel de la Trésorerie Générale du Royaume à tous les niveaux, destiné à fournir une assurance raisonnable quand à la maîtrise des risques en vue de réaliser les objectifs suivants :
Optimisation des processus opérationnels ;
Fiabilité des informations financières et comptables ;
Conformité aux lois et aux réglementations en vigueur.
Le dispositif de contrôle interne de la TGR est constitué de deux composantes :
Les contrôles permanents ;
Les contrôles périodiques.
Les contrôles permanents
Les contrôles permanents regroupent l’ensemble des activités de contrôle, des dispositions et des actions de toute nature, mises en œuvre au quotidien, dans le but de réduire les risques susceptibles d’affecter la réalisation des objectifs de la TGR.
Les contrôles permanents peuvent porter sur l’organisation, être intégrés aux processus et procédures de gestion ou être orientés vers la supervision.
A chaque risque est associé un ou plusieurs « contrôles ». Chaque contrôle fait l’objet d’une fiche qui comporte l’ensemble de ses attributs :
Le risque auquel est associé le contrôle ;
La fréquence du contrôle ;
L’intitulé du contrôle ;
Les modalités du contrôle ;
Les supports utilisés pour la réalisation du contrôle ;
La matérialisation du contrôle ;
Le responsable du contrôle.
Les contrôles périodiques
Les contrôles périodiques constituent un système de veille permettant la mise-à-jour du dispositif de contrôle interne. Ils sont réalisés par les relais locaux selon un protocole bien précis désigné par « le plan de test ».
Le plan de test se compose de deux volets :
Le diagnostic de procédure ;
Les tests comptables.
Le diagnostic des procédures a pour objectif d’enrichir la réflexion sur l’analyse des risques qui portent sur les activités de la Trésorerie Générale du Royaume. Il consiste à examiner les processus