IAE LA ROCHELLE Thème du stage : L’impact de la mauvaise gestion des créances sur la trésorerie

Effectué à : La Régie Autonome Intercommunale de Distribution d’Eau et d’Electricité de Safi

Réalisé par : Fadoua BAJA

Sommaire :

Remerciement……………………………………………………………….3
Introduction…………………………………………………………………..4

Partie 1 : Présentation de la Régie et du service financier………… 5

Section 1. Aperçu sur la Régie ………………………………………… 5 1-Présentation de La RADEES………………………………..5 2-Organigramme et structure…………………………………6

Section 2. Présentation du service financier et comptable……..……11 1-l’organisation comptable….………………………..……....11 2-Les missions effectuées…………………………………....13

Partie 2 : l’impact de la gestion des créances sur la trésorerie…….15

Section 1. Les créances de la régie et Les difficultés de recouvrement des créances…………………………………………..15 1- Les différentes créances de la RADEES….…………… 15 2- Les difficultés de recouvrement des créances….……. 16
Section 2. L’influence de la gestion des créances sur l’équilibre financier………………...……………………………………………....18
1- Etude de l’équilibre financier (BF, TR, FR)…..……… 18
2- La rotation du BF………………………………………….19
Section 3. Analyse par ratios………………………………………….21 1- Ratio d’endettement……………………………………… 21 2- Indicateur de liquidité…………………………………… 23
Section 4. Diagnostic et solutions…………………………………… 25
1- Diagnostic………………………………………. ………. 25
2- Solutions de recouvrement des créances …………….. 26
Conclusion………………………………………………………………….29
Bibliographie………………………………………………………………..30
Annexes……………………………………………………………………. 31
Remerciements

Avant d’aborder ce rapport, je tiens à exprimer ma reconnaissance, non seulement par nécessité mais aussi par respect et gratitude, à tous ceux qui ont contribué de près ou de loin à la rédaction de ce rapport.
Tout d’abord, je remercie, le Directeur Général de la RADEES, M. Mohamed