Activité professionnelle de synthèse

❑ Fiche d’identité de l’entreprise

▪ SARL au capital de 50 000€. ▪ Effectif : 17 salariés ▪ RCS : 398 236 551 ▪ N° intracommunautaire : FR 14 398 236 551 ▪ Adresse : rue des Granges 23000 Guéret ▪ Tél. : 05 55 20 15 10 ▪ Fax : 05 55 20 15 15

❑ Présentation de l’entreprise

Carla SARL est une entreprise spécialisée dans la fabrication de meubles de qualité. Son siège social, ses ateliers et son entrepôt sont situés dans la Creuse. Sa clientèle se compose d’entreprises de distribution de meubles.

❑ Objectifs du dossier

Vous êtes nouvellement embauché(e) pour votre maîtrise des outils bureautiques et pour votre connaissance de la gestion. Le gérant, Monsieur Chevalet, souhaite mettre en place un système d’analyse et de prévision des coûts et des marges. Chaque trimestre, l’entreprise produit une situation comptable.
Monsieur Chevalet vous demande de construire un modèle permettant : • l’analyse du résultat par variabilité • la simulation des prévisions • l’analyse des écarts constatés entre prévision et réalisation

1. Présentation du compte de résultat différentiel

Dans un premier temps, Monsieur Chevalet vous demande de produire une analyse de la variabilité des charges du premier trimestre 2008. Une étude préalable du caractère fixe ou variable des charges est nécessaire pour obtenir ces informations. Des graphiques permettant de visualiser clairement les éléments importants compléteront cette étude.

2. Simulation de prévisions

Après avoir réalisé l’analyse par variabilité de l’activité du 1er trimestre 2008, Monsieur Chevalet vous demande d’établir des prévisions pour le deuxième trimestre 2008. Il attend que vous produisiez des prévisions de chiffre d’affaires, mais aussi de résultat.

3. Calculs et analyse des écarts

Le 10 juillet 2008, les services