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Ue 2 finance 2010

3503 mots 15 pages
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UE2 - FINANCE - Corrigé indicatif -

DOSSIER 1 – ÉTUDE DE CAS

1. Diagnostic financier (annexes 1 et 2)
À partir de ses comptes consolidés 2007-2009, vous rédigerez un diagnostic financier de la société Phone Solving dans une note qui n’excèdera pas deux pages. Votre jugement portera particulièrement sur les points suivants : profitabilité, rentabilité, équilibre financier et situation de trésorerie. Les calculs préalables nécessaires à votre diagnostic seront présentés séparément.

Calculs préalables
|Structure des capitaux |2007 |2008 |2009 |
|Capitaux employés |74 822 |69 324 |73 894 |
|- Capitaux propres |-8 254 |49 889 |61 745 |
|= Dettes financières |83 076 |19 435 |12 149 |
|Dettes financières / Capitaux employés |>100% |28,04% |16,44% |
| | | | |
|Rentabilité |2007 |2008 |2009 |
|Résultat opérationnel |12 117 |9 217 |17 724 |
|+Autres produits et charges financiers |662 |586 |453 |
|= Résultat économique |12 779 |9 803 |18 177 |
|Renta éco = (Rés éco / Cap employés) x 2/3 |11,39% |9,43%

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    Des résultats bruts sans détails ne seront pas pris en compte. Vous devez impérativement reportez vos calculs et résultats sur ce document Critères de notation : 1° critère relatif à l’analyse de la structure financière de l’entrepriseSavoir analyser les équilibres financiers de haut de bilan et leur coût | 20% | 2° critère relatif aux modes de financement des entreprisesConnaître les caractéristiques des modes de financement | 20% | 3° critère relatif à la détermination des coûts de financement de l’entrepriseMaîtriser les modalités de calcul du coût des différents modes de financement de l’entreprise |….

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    Pratique de diagnostic financier Introduction Dans le cadre de notre enseignement à l’Ecole Supérieure de Commerce et de Gestion, nous avons été amenés à réaliser un diagnostic financier d’une organisation dans le but de mettre en pratique nos acquis et compétences et mieux assimiler toutes les théories et concepts qui nous ont été enseignés par notre professeur d’analyse et diagnostic financier Mrs Abdessalam Chraïbi . Le hasard a voulu que ce soit sur BRANOMA, une entreprise de production et distribution de bières et de vins, que portera notre projet de fin de cours et ce n’est pas plus mal puisque, du point de vue économique, tout va pour le mieux pour l'industrie vinicole. Comptant quelques 10 000 emplois stables, le secteur a enregistré un chiffre d’affaires d'un milliard de dirhams.….

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    APPROCHE IN = étude de la rentabilité de l’entreprise |Indicateurs |Formules |2000 |2001 |2002 | |Résultat Net | |588 888 |950 000 |1 648 200 | |Capitaux Propres | |2 799 420 |2 924 580 |3 994 770 | |Rentabilité |RN/ Capitaux Propres |21,03 % |32,48 % |41,26 % | | |(RN/CA) * (CA/CP) |21,03 % |32,48 % |41,26 % | | |RN/CA |3,02 % |4,47 % |6,77 % | |Actif Economique | |3 977 390 |4 857 180 |- 2 633 330 | |Rentabilité économique |RN/ Actif Economique |14,80 % |19,55….

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    Quebecor Inc. (pour l’exercice se terminant le 31 décembre 2007) | Ratio | Calcul et résultat | Tests de rentabilité | 1. Rendement des capitaux propres | (-969,2)/((1308,7+436,9)/2)= -1,102 | 2. Rendement de l’actif | (-969,2)/((11738,4+13612,5)/2)= -0,076 | 3.….

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    Capitaux Propres | 7 853 | 6 020 | 5 573 | 4 027 | 3 990 | ROE | 11,6% | 11,7% | 5,2% | 3,0% | 3,8% | | | | | | | Chiffre d'Affaire | 21 448 | 19 467 | 17 782 | 12 686 | 12 528 | IS | 256 | 133 | 40 | -13 | -5 | frais financiers | 224 | 229 | 143 | 200 | 168 | EBIT | 1 393 | 1 068 | 475 | 306 | 316 | Dépréciation et amortissement | 1 656 | 1 601 | 1 633 | 1 310 | 1 011 | EBITDA | 3 049 | 2 669 | 2 108 | 1 616 | 1 327 | | | | | | | EBITDA/CA | 14,2% | 13,7% | 11,9% | 12,7% | 10,6% | EBIT/CA | 6,5% | 5,5% | 2,7% | 2,4% | 2,5% | Res Net/CA | 4,3% | 3,6% | 1,6% | 0,9% | 1,2% | Le ROCE, qui est un ratio de rentabilité économique concernant l'outil industriel et commercial est assez faible pour Air France (moins de 6%) en valeur absolue.….

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    Passif Capitaux propres Montant 3 740 000 850 000 Fond personnel 2 050 000 960 000 Passif non courant 70 000 Emprunt bancaire 365 000 Passif courant 400 000 Four de stocks 110 000 4 805 000 TOTAL 1 000 000 65 000 4 805 000  Exercice 2: Dans une entreprise industrielle, l’inventaire fait ressortir les informations suivantes : Bâtiments industrielles 5 500 000 DA Terrains de construction 3 000 000 DA Matériel de transport 850 000 DA Meuble de bureau 70 000 DA Espèces 150 000 DA Banque 700 000 DA Machines industrielles 2 850 000 DA Matières premières 600 000 DA Fournitures diverses 130 000 DA Créances clients 365 000 DA Produits finis 870 000 DA Dettes fournisseurs de stocks 200 000 DA Dettes fournisseurs d’immobilisation 4 050 000 DA Emprunt bancaire 2 000 000 DA TAF: Bilan à présenter.….

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    13,0 4,4 2,6 Indépendance financière (total des fonds propres/(total des charges/12)) 38,6 28,0 31,3 Niveau des placements de trésorerie (VMP/ trésorerie) 44% 43% 60% Capacité de désendettement : La capacité de désendettement, exprimée en nombre d’années, est le montant annuel de la dette rapporté à la capacité d’autofinancement brut de l’année. La capacité de désendettement indique ainsi le nombre d'années dont aurait besoin théoriquement la collectivité pour rembourser sa dette si elle y affectait toute sa capacité d'autofinancement brut annuel.….

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