Balance comptable

| Schéma de traitement des charges Affectation directe Imputation Extrait de la balance comptable (31/12/200N) |Comptes |N° |Montants | |Charges directes |Charges indirectes | | | |

comptes clients de notre sélection. On extrait cette liste sur Excel pour pouvoir avoir une meilleure visibilité sur les soldes et ainsi vérifier que l’on n’a pas oublié de passer une écriture. On peut voir en effet si nous avons oublié une écriture comptable en créant 2 colonnes supplémentaires mentionnant le numéro d’écriture et le numéro de lettrage. Nous pourrons alors reprendre tous les numéros de pièces et les inscrire dans ce tableau. Le tableur permet aussi d’avoir le solde créditeur totale

J’ai choisi ce thème car je trouve que c’est le plus intéressant de tous. C’est une étude qui nécessite des travaux de pointage long mais fondamentaux. Je vais dans un premier temps présenter l’entreprise puis décrire mes travaux comptables relatifs au thème choisi en deux parties : I. Le but du rapprochement bancaire II. La procédure 1 PRESENTATION DE L’ENTREPRISE (Fiche d’identité de l’entreprise annexe A) HISTORIQUE DE L’ENTREPRISE ORGANIGRAMME DE

quelle a pu effectuer sous forme de relevés bancaire, dessus est inscris la nature de l’opération, sa date comptable donc c'est-à-dire la date à laquelle l’opération est effectuer et sa date de valeur c'est-à-dire la date quand l’laquelle la somme est prise en considération sur le compte, il y a aussi les colonnes débit et crédit ou apparait le montant. Exemple : Annexe 1 Date comptable Nature des opérations Date de valeur Débit Crédit 03.02.12 VRST ESPECES 03/02/12 13h40 03.02.12 15 320

– connaître le montant réellement disponible pour régler les dépenses à venir. En pointant régulièrement les enregistrements comptables de l'entreprise par rapport au relevé bancaire puis en vérifiant que tous les mouvements, tant en débit qu'en crédit sont justifiés par une pièce comptable qui elle-même est le justificatif d'une transaction économique, le comptable ou le chef d'entreprise va verrouiller ses comptes. Pour effectuer un rapprochement bancaire, je devais me procurer les documents

Le rapprochement bancaire Présenter un rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux mêmes comptes. Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre. Je pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte). La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaître

Le nombre de sommes au débit et au crédit peut bien sûr être différent (ex : 1 chèque pour payer 3 factures) Le pointage sert à repérer très rapidement les sommes (factures) qui n’ont pas été payées Il permet aussi de détecter certaines erreurs comptables (de saisie ou de pré comptabilisation, ou encore des erreurs sur le montant des règlements effectués…) • Si une opération a été comptabilisée deux fois : l’une des deux ne peut être pointée • Si l’enregistrement d’une facture a été passé dans

II/ LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE : 1- Présentation du problème : Si tous, les encaissements enregistrés sur les livres de l’entreprise sont immédiatement traités par la banque et de ce fait comptabilisés par elle et si tous les décaissements enregistrés chez l’entreprise sont immédiatement traités chez la banque et vice- versa, le solde du compte banque dans les livres de l’entreprise et le solde du compte sur le livre de banque doivent être identiques. Or, ce n’est le cas que très rarement. En pratique

j’indique sur l’état de rapprochement toutes les informations non lettrées. f). Le logiciel calcule le solde rectifié (ou “nouveau solde” ou “solde théorique”) en partant du solde trouvé sur l’extrait bancaire d’un côté, et dans le compte 512 (ou la balance) de l’autre côté, et en ajoutant les mouvements débiteurs ou créditeurs. Si le pointage a été bien fait, et le tableau correctement remplis, je dois normalement trouver le même solde au centime près (débiteur chez l’un, créditeur chez l’autre)