Fraude Monetique

SOMMAIRE INTRODUCTION 2 I. ENJEUX ET CARCTERISTIQUES DES FRAUDES FINANCIERES EN ENTREPRISE : 4 A. Les caractéristiques des fraudes financières 4 1. Distinction entre la fraude et l’erreur 4 2. Eléments constitutifs d’une fraude 4 B. Typologie des fraudes à caractère financier 5 C. Les facteurs de fraude 7 D. Qualification juridique des fraudes 7 II. INDICATEURS ET SCHEMAS DE FRAUDE 9 A. Indicateurs généraux tirés de l’analyse de l’organisation ..9 1. Facteurs de risques relatifs

UNIVERSITE MONTPELLIER I FACULTE DES SCIENCES ECONOMIQUES Ecole Doctorale « ECONOMIE GESTION » Equipe d’accueil : CREDEN – LASER. LA FRAUDE FISCALE : MODELISATION DU FACE A FACE ETAT-CONTRIBUABLES THESE POUR LE DOCTORAT ès Sciences Economiques Formation Doctorale : ANALYSE ECONOMIQUE – MODELISATION ET QUANTIFICATION Groupe des Disciplines Sciences Economiques du CNU Section 05 Par Cécile BAZART Jury : Monsieur Alain EUZEBY, Professeur à l’Université Grenoble II, Monsieur Michel GARRABE, Professeur

principalement un développement sans précédent des techniques de la fraude au sein des entreprises. Les enquêtes récentes menées dans différents pays par des organismes publics ou privés mettent en évidence une croissance rapide de la fraude au sein des entreprises. Son extension affecte désormais l'ensemble des niveaux hiérarchiques et tous les secteurs d'activité. 1 I. Autour du concept de la fraude 1. Définition de la fraude Le terme fraude désigne un acte volontaire commis par une ou plusieurs

contrôles par la direction? Dans les petites sociétés, le fait que les responsabilités soient concentrées dans les mains des hauts dirigeants peut accroître les risques de fraude découlant de la transgression des contrôles par ces dirigeants. Mais cela peut aussi, en revanche, offrir l'occasion de déceler les erreurs ou les fraudes dans les états financiers, étant donné que les hauts dirigeants interagissent étroitement avec les autres employés. · Séparation des tâches. Dans une petite société, il

Malheureusement pour les autres pays cette situation n'atteint pas uniquement l'ex-URSS et les pays de l'Europe de l'Est. Les méthodes utilisées dans ces pays pour corrompre sont dans d'autres pays employées pour infiltrer des nouveaux marchés afin de frauder les gouvernements à une plus grande échelle et pour commettre des délits commerciaux. Voici ce qu'en dit Eric Seidel, sous-procureur général responsable du groupe de travail sur le crime organisé de l'État de New York depuis 1995 :"Il y a de fait

Ahmad). - Il ne doit pas frauder sur la marchandise, mais présenter ses défauts à l’acheteur ; d’après Abou Houreira, le Messager d’Allah () passant auprès d’un tas de nourriture y introduisit sa main et ses doigts touchèrent une humidité, alors, il dit : « Qu’est-ce que c’est, propriétaire de la nourriture ? » Il répondit : Il a plu dessus, Messager d’Allah. Il dit : « Ne pouvais-tu pas le mettre au dessus de la nourriture pour que les gens le voient ? Celui qui fraude n’est pas des miens. » (Mouslim)

Page 1 sur 17 RAPPORT 2006 : CHAPITRE IV Fraudes, fausses factures, corruption et manipulations des logiciels La corruption se nourrit du produit des fraudes. Corrupteurs et corrompus utilisent à leur profit les fausses factures ; les manipulations comptables organisées à partir des logiciels « permissifs » ainsi que les montages à partir de sociétés écrans génèrent des flux d’espèces qui permettent le financement de la corruption. Cependant, la connaissance des techniques utilisées par

biens: fraude à la carte bleue sur Internet à l’insu de son titulaire; encaissement d'un paiement sans livraison de la marchandise ou autres escroqueries en tout genre; piratage d'ordinateur… - Les atteintes aux personnes: diffusion d'images pédophiles, de méthodes de suicide, de recettes d'explosifs ou d'injures à caractère racial; atteinte à la vie privée… II. Fraude et malveillance informatique :de quoi s’agit-il ? 1) Distinction entre Fraude et malveillance informatique: • La fraude informatique

travail scientifique produit par l’étudiant de manière individuelle ou en groupe devra respecter ces règles. En cas de non-respect de celles-ci, l’étudiant sera poursuivi pour plagiat. - Article 26 : Fraude et plagiat S’il est constaté qu’un étudiant a fraudé ou a tenté de frauder à un examen ou a fraudé ou plagié dans le cadre d’un travail, l’enseignant en informe le secrétaire du jury et l’étudiant se verra sanctionné par la perte totale des points attribués, indépendamment de toute autre mesure

à la page suivante. Question 1 Nous pouvons lier ce comportement à deux personnes en particulier; il y a madame LaFraude et l`auditeur externe. Madame La Fraude a profité du système vu que l`auditeur n`a pas fait son travail correctement, faisant confiance à une employée modèle. Elle s`est servi de la petite caisse pour frauder LaPetiteCaisse inc. Madame LaFraude a pu abuser du système car le contrôleur s`est permis quelques lacunes dans son travail. L`entreprise avait une confiance aveugle