CHAPITRE 6
Les comptes courants
Le compte courant est un compte ouvert dans une banque dont toues les sommes du débit et du crédit sont productives d’intérêt Terminologie Compte courant débiteur on parle de compte courant débiteur lorsque le solde est en faveur de la banque Compte courant créancier on parle de compte courant créancier lorsque le solde est en faveur du client de la banque La valeur ou l’échéance est la date à partir de laquelle une somme commence à porter un intérêt Remarque importante : le compte courant remis au client est un extrait de la comptabilité de la banque. Le vocabulaire utilisé est celui du banquier ; les opérations portées dans le compte courant sont toujours comptabilisées à l’inverse dans la comptabilité du client. En principe les comptes courant débiteurs sont clôturés trimestriellement Les comptes courant créanciers sont clôturés semestriellement Les intérêts sont calculés par la méthode des nombres et sont inscrits • • Dans les c/c créancier au crédit du compte Dans les c/c débiteurs au débit du compte

Les frais la commission et l’impôt anticipés sont toujours inscrits au débit du compte

Exemple 1 : Compte courant créancier semestriel. Clôture au 31 décembre Date
1.7 25.7 15.7 27.9 6.11 12.12

Texte
Solde Chèque Versement Achat titres Vente titres Prélèvement Total

Opérations Solde Nombres Jours Valeur Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
14800 2500 3000 1400 2000 1200 14800 12300 15300 13900 15900 14700 30.6 25.7 16.8 30.9 9.11 12.12 25 21 44 39 33 18 180 3700 2583 6732 5421 5247 2646 26329

31.12 Intérêt ¼ % Impôt ant. Frais commiss 31.12 Solde v/faveur

11.90 4 14707.8

31.12 31.12 31.12

Frais toujours au débit Intérêt en faveur du client Brut 18.30 ./. int. Ant. 35 % 6.40 Net 11.90

L’intérêt brut de 18.30 est obtenu de la manière suivante : 14700 * 0.25% car le taux d’intérêt est de ¼ % et le tout divisé par deux car ce compte est clôturé deux fois par année L’impôt anticipé est calculé de la