02/09/13
Processus 6 – 49H
Gestion de trésorerie : L’equilibre financier à court terme (l’exploitation)
Equilibre financier à long terme
Processus 8 – 21H
Gestion budgétaire (prévisionnel). Prévision des ventes. Les coûts (=somme de charges). Etablissement des budgets.
Processus 9 – 21H
Mesurer et analyser les performances de l’entreprise.

P6 - Partie 1
LE SUIVI ET L’OPTIMISATION DE LA TRESORERIE A COURT TERME.
Chapitre 1 : Les différents moyens de règlement et leur comptabilisation.
1 : Les moyens de paiement au comptant.
A/ Le chèque bancaire. Définition : Le chèque est un écrit par lequel le titulaire d’un compte en banque (tireur ou débiteur) donne l’ordre à sa banque (tiré) de payer un certaine somme d’argent au profit du bénéficiaire (le créancier ou créditeur). Enregistrement comptable :
Chèque émis : crédit : 512 ou 514 (chq postal) / Débit : compte de tiers.
Chèque reçus : Débit : 5112 CHQ à encaisser (à date de réception du chèque)
A date de réception d’avis de crédit. Débit 512 / Crédit 5112.

Exemple : 5 avril ; l’entreprise recoit de l’un de ses clients un chèque de 1000€ remis à la banque le même jour.
Le 7 avril, elle reçoit l’avis de crédit de la banque

5 avril N
5112 chq à encaisser
1000

411 Client

1000

7 avril N
512
1000

5112

1000

B/ Le virement.

Définition : Opération par laquelle le titulaire d’un compte en banque (débiteur) donne l’ordre à sa banque de prélever une somme déterminée sur son compte et de la transférer sur le compte d’une personne désignée (le bénéficiaire).

Enregistrement comptable :
Lorsque nous devons de l’argent : Crédit d’un compte 512 ou 514 Débit d’un compte Fournisseur

C/ Les prélèvements

Définition : C’est une opération par laquelle une entreprise demande à sa banque de prélever une somme déterminée sur le compte bancaire de son client. Sur demande de l’entreprise, le client a signé au préalable une autorisation de prélèvement et a fourni un RIB.