Processus 5 bts cgo

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Dossier n° 1 : La société anonyme Théodore

1) Voir annexe 5

2) Voir annexe 5

Calcul amortissement année N du Transit

24000*3*20/1200 = 1200

Calcul lot 1 et lot 2 des titres Gemma

Lot 1 :

400 * 34 = 13600

Lot 2 :

Prix d’un titre

29960/800 = 37,45

Prix des 600 titres

600 * 37,45 = 22470

Total des 2 lots :

13600+22470 = 36070

3) Enregistrement voir annexe 5

Valeur d’origine titres : 200*37,45 = 7490

Valeur actuelle : 200*36 = 7200

Dépréciation nécessaire : 7490 – 7200 = 290

Dépréciation actuelle : 0

Dotation : 290

Annexe 5 : SA Théodore Bordereau de saisie

|Journal |Date |Comptes |Libellés |Débit |Crédit |
| | |Général |Intitulé | | | |
| | | | | |4000,00 | |
|OD |27/09/N |471000 |Compte d’attente |Remboursement prêt Luc | |4000,00 |
| | |274200 |Prêts aux associés | | | |
| | | | | |36702,00 | |
|BNP |14/12/N |512000 |BNP |Avis 200N/46D |500,00 | |
| | |627100 |Frais bancaire | |98,00 | |
| |

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Pénalités et amendes fiscales | 3 100 | Valeur comptable des actifs cédés | 35 600 | Dotations aux amortissements et aux provisions – Charges d’exploitation(3) | 48 300 | Dotations aux amortissements et aux provisions – Charges financières | 4 600 | Dotations aux amortissements et aux provisions – Charges exceptionnelles | 2 300 |….

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Le régime réel simplifié * Le régime réel normal En ce qui concerne l’entreprise NETT84 seul le régime de micro-entreprise nous intéresse. Il s’appliqueaux entreprises individuelles dont le chiffre d’affaires annuel n’excède pas : * 81 500 euros s’il s’agit d’entreprise dont le commerce principal est de vendre des marchandises, objets,fournitures et denrées….

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C) Produits provenant de la concession de brevets : 40 890 euros D) Suite à la cession d’un immeuble détenu par la société depuis 5 ans, la plus-value réalisée est de 18 760 euros 1) Détermination du résultat fiscal Résultat comptable : 890 780 Rectification extracomptable - Rectifications Pénalités + 8317 TVTS + 8500 Provisions + 25 590 Amortissements excédentaires (-- amortissement comptable : (22000*25%)*11/12 = 10 084) Amortissement fiscal : plafond à 18 300 d’où (18 300*25%)*11/12 = 8388 On prend la différence d’où Amortissement excédentaire : + 1696 - Déductions Redevances : - 40 890 Résultat fiscal : 893 993 Le résultat fiscal est imposé au taux normal (33,33%) : 893 993 Redevance imposée à 15% :….

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Dotations aux amortissements et provisions Autres charges Total charges d'exploitation 341 000 42 800 0 0 27 000 22 000 102 550 64 230 513980 Produits d'exploitation Ventes de marchandises Ventes de produits Production stockée Production immobilisée Subventions d’exploitation Reprises sur amts et provisions Total produits d'exploitation 571 755 571755 Charges financières 18 025 Produits financiers 750 Charges exceptionnelles 92 000 Produits exceptionnelles 2 000….

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immobilière Le Domaine a réalisé un chiffre d’affaires en augmentation de plus de 5% sur l’année 2013-2014. Les produits : L’agence vend et loue une multitude de biens dont 7 biens à vendre et 33 biens à louer. Vente Location Maisons : F6 à 197 950,00 € Appartements : F1 de 298,00 € à 496,00 € F2 de 469,00 € à 590,00 € F3 de 612,00 € à 750,00 € F4….

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Quote-part dans le résultat des sociétés mises en équivalence Dotations aux amortissements des écarts d'acquisition Résultat net de l'ensemble consolidé Intérêts minoritaires Résultat net (part du groupe) 1 738 21 22 20 16 17 18 19 Note 15 2000 12 763 122 - 2 968 - 1 414 - 3 026 - 2 613 2 864 10 2 874 - 516 - 620 1 738 1 738 2001 14 268 65 - 2….

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Ou insuffisance brute d'exploitation 16 864 Dotation aux amortissements et aux provisions 22 144 Autres charges 233 035 140 650 Résultat d'exploitation 17 140 Charges financières 157 790 Total Total Total Production de l'exercice 1 554 211 Valeur ajoutée 1 554 211 27 856 142 653 170 509 38 487 53 898 92 385 2 344 2 344 26 571 12 915 66 339 79 254 Résultat de l'exercice 114 603 Résultat courant avant impôts 155 446 Résultat exceptionnel 38 411 Résultat d'exploitation 140 650….

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X 1.05= 10 185 000 euros Donc le CA prévisionnel 2010 est de 10 185 000 euros. Tableau du chiffre d’affaire prévisionnel mensuel d’avril à septembre 2010 | |Répartition (en %) |CA par mois (en euros) | |Avril |9 |916 650 | |Mai |6 |611 100 | |Juin |12 |1 222 200 | |Juillet |25 |2 546 250 | |Août |38 |3 870 300 | |Septembre |10 |1 018 500 | |TOTAL |100 |10 185 000 | 3.2 Présentation du budget de trésorerie pour les mois de janvier à juin 2010. Tableau des encaissements de janvier à juin 2010 (en euros) | |Janvier |Février |Mars |Avril |Mai |Juin | |Entrées CE | | | | |183 330 |122 220 |….

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