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Contrôle de Gestion

CAS ISOFIRE

Licence 3 Eco Gestion TD 4

shina
2009 / 2010


Compte de Résultat prévisionnel du premier semestre de l’année N+1 (jusqu’à juin 30 N+1)

Produits Charges
Chiffre d'affaires (1) 131 250(ventes du semestre)
Achats de MP (2) 76500(févrierjuillet/50%)
Salaires (3) 18 000(3000*6)
Frais généraux (4) 7 200(1200*6)
Amortissements (5)4 500(9000*2)
Location de l'entrepôt (6) 9 000(1500*6)
Résultat d'exploitation (7) 16050(produits – charges)
Intérêt dette LT (8) 675

Bénéfice avant impôts (10) 15375(produits-charges)
impôts sur les sociétés (50%) 7687,5
Bénéfice net (11) 7687,5(produits-charges)

(1) On trouve ce montant en faisant la sommedes ventes prévisionnelles pour les six premiers mois de N+1.
Soit CA = 15 750 + 15 750 + 6000 + 18 750 + 37 500 + 37 500 + 37 500
= 131 250 euros
(2) Les matières premières représentent 50% des ventes de chaque mois. Ainsi, pour le 1er semestre, le montant des achats des matières premières s’élève à 131 250 / 2, soit 65 625 euros

(3) Salaires : les salaires s’élèvent à 3000 par mois. Doncpour 1 semestre, les charges du personnel sont de 3000*6, soit 18 000 euros

(4) Frais généraux sur 6 mois : 1200*6 = 7 200 euros

Les frais généraux s’élèvent à 14 400 euros par an, ils sont uniformément répartis chaque mois donc 1200 euros par mois (14 400 / 12 = 1200)

(5) Amortissements : 750*6 = 4 500 euros
Les amortissements s’élèvent à 9 000 euros, ils sont uniformément répartischaque mois, soit 750 par mois.

(6) Location de l’entrepôt : 1 500*6 = 9 000 euros

(7) Bénéfice d’exploitation : Total produits d’exploitation – Total charges d’exploitation = 131 250 – 104 325
= 26 925 euros
(8) Intérêts Dettes à LT : Le total des Dettes à Long Terme est composé des dettes à long terme, ainsi que la partie CT des dettes LT. Le total s’élève donc à 7500 + 1500 =9000 euros.
L’intérêt de ces dettes est de 15 %. L’intérêt est donc de 1350 euros (9000*0.15 = 1350 euros)
L’intérêt est payable semestriellement en mars et en septembre. Le compte de Résultat du premier semestre ne prend en compte que le versement de Mars, soit 1350/2 = 675 euros.

(9) Produits financiers : 40*6 = 240 euros

(10) Bénéfice avant impôt : Bénéfice d’exploitation + Produitsfinanciers – Intérêts dettes LT = 26 925 + 240 - 675
= 26 490 euros

(11) Bénéfice Net : Bénéfice avant impôts – Impôts sur les sociétés = 26 490 -13 245
= 13 245 euros

Calcul du budget de trésorerie :

Budget prévisionnel des ventes
Octobre N Novembre N Décembre N Janvier N+1 Février N+1 Mars N+1 Avril N+1 Mai N+1 Juin N+1 Juillet N+1
Chiffre d'affairesprévisionnel 6 000,00 € 6 000,00 € 12 750,00 € 15 750,00 € 15 750,00 € 6 000,00 € 18 750,00 € 37 500,00 € 37 500,00 € 37 500,00 €


Budget des encaissements

Octobre N Novembre N Décembre N Janvier N+1 Février N+1 Mars N+1 Avril N+1 Mai N+1 Juin N+1 Juillet N+1 Août N+1 Septembre N+1
Comptant 1 200,00 € 1 200,00 € 2 550,00 € 3 150,00 € 3 150,00 € 1 200,00 € 3750,00 € 7 500,00 € 7 500,00 € 7 500,00 € 0,00 € 0,00 €
à 30 jours 2 400,00 € 2 400,00 € 5 100,00 € 6 300,00 € 6 300,00 € 2 400,00 € 7 500,00 € 15 000,00 € 15 000,00 € 15 000,00 € 0,00 €
à 60 jours 2 400,00 € 2 400,00 € 5 100,00 € 6 300,00 € 6 300,00 € 2 400,00 € 7 500,00 € 15 000,00 € 15 000,00 € 15 000,00 €
Exploitation financière 40,00 € 40,00 € 40,00 € 40,00 € 40,00 € 40,00 € 40,00 €40,00 € 40,00 € 40,00 € 40,00 € 40,00 €
Total 1 240,00 € 3 640,00 € 7 390,00 € 10 690,00 € 14 590,00 € 13 840,00 € 12 490,00 € 17 440,00 € 30 040,00 € 37 540,00 € 30 040,00 € 15 040,00 €

Comptant : CA du mois * 20%
A 30 jours : CA du mois précédent * 40%
A 60 jours : CA de 2 mois précédent*40%



Budget des décaissements
Octobre N Novembre N Décembre N Janvier N+1...
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