Société anonyme Someca
Société anonyme Someca
1. à 8. Enregistrement des écritures
Jal
Jour
N° de compte
Libellé
Débit
Crédit
1
AC
10/10
601010
Facture N/10/54 – Metallisa
16 560,00
2
608024
200,00
3
445660
3 284,96
4
409600
150,00
5
401007
20 194,96
6
OD
15/10
401007
Acceptation billet à ordre éch. 31/12/N
20 194,96
7
403000
Règlement facture N/10/54
20 194,96
8
BQ
15/10
512010
Déblocage crédit Bio – 5,5 %
300 000,00
9
164000
300 000,00
10
BQ
15/10
507500
Billet de trésorerie – Sté Lalou – 4 %
150 000,00
11
764000
2 500,00
12
512010
147 500,00
13
OD
15/10
445662
TVA / livraison Boeschler
18 620,00
14
445200
95 000,00 × 0,196 = 18 620,00
18 620,00
15
AC
20/10
601200
Facture Boeschler
95 000,00
16
401200
95 000,00
17
OD
31/12
471000
Régul. cession 140 actions CGN
17 640,00
18
775000
17 640,00
19
OD
31/12
675000
Sorties des actions CGN
18 300,00
20
271000
18 300,00
21
OD
31/12
471000
Régul. cession 40 actions MJN
48 200,00
22
503000
44 800,00
23
767000
3 400,00
24
OD
31/12
661000
Intérêts courus sur crédit Bio – 5,5 %
3 437,50
25
168800
300 000 × 0,055 × 2,5 / 12 = 3 437,50 €
3 437,50
26
OD
31/12
764000
Produit constaté d’avance – Billet de trésorerie Lalou
1 250,00
27
487000
2 500,00 × (150 – 2,5 × 30) / 150
1 250,00
28
OD
31/12
297200
Ajustement dépréciation sur titres CGN et
1 460,00
29
786600
SANIFO (1 060 + 400)
1 460,00
TOTAL
694 297,42
694 297,42
2. Calcul de l’escompte obtenu
Montant HT = 16 560,00 × 2 % = 331,20 €
Coût du crédit bancaire :
20 194,96 × 9 % × (31 – 15 + 30 + 31) / 360 = 388,76 €
Le recours au crédit bancaire pour paiement immédiat de la dette représente un coût de 388,76 €, supérieur à l’escompte obtenu auprès du