Dima Bilan

affacturage). L’amélioration passagère de la trésorerie qui en résulte est retraitée dans l’approche fonctionnelle. 5 Le fonctionnement de l’entreprise S’intéressant au fonctionnement de l’entreprise, l’analyse fonctionnelle conduit à distinguer au bilan : - les actifs liés à l’activité courante (actifs circulants d’exploitation) des autres actifs (actifs circulants hors exploitation). - les dettes liées à l’activité courantes (passif circulant d’exploitation) des autres dettes (passif circulant

25/11/2010 ANALYSE FINANCIERE LPGEO 2 / ISMEO / CESAG ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL PLAN DE LA SEANCE  Rôle du bilan fonctionnel  Structure du bilan fonctionnel  Retraitements  Fonds de roulement net et ratios associés  Besoin de financement de l’exploitation et ratios associés  Trésorerie nette  Exercice d’application  Exercice à domicile 1 25/11/2010 RÔLE DU BILAN FONCTIONNEL  Le rôle du bilan fonctionnel est:  D’apprécier la structure financière fonctionnelle

(rappel) A la clôture de l’exercice (31/12/N), les comptes de charges et de produits (après inventaire) sont soldés par le compte de bilan 12 Résultat de l’exercice (bénéfices ou pertes) : 701 702 … 601 602 … 120 Résultat (bénéfice) X X X X X X SC Ou : 701 702 … 601 602 … 129 Résultat (perte) X X X X X X SD Le compte 12 est toujours inscrit au passif du bilan (+SC du cpte 120 ou –SD du cpte 129). Le résultat est maintenu dans le compte 12 jusqu’à la décision de son affectation par l’AGO

73 74 - 80 81 - 87 88 - 148 149 - 154 155 - 158 Analyse financière en référentiel IFRS Information financière et compte de résultat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Information financière et bilan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Information financière et tableaux des flux de trésorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Indicateurs de

SCHEMA DU BILAN ( voir cour compta sem 1) I. ELABORATION DU BILAN COMPTABLE Les grandes étapes : * Traduction comptables des opérations(livre journal) * Inventaire et régularisation de fin d’exercice * Balance et soldes des comptes mouvementés. * Affectation des soldes aux comptes de bilan(classes 1 à 5) SCHEMA Approche juridique du bilan Patrimoine Droits (éléments positifs) Bilan

Chapitre 2 : LE BILAN I. Définition Le bilan permet d’évaluer la situation patrimoniale de l’entreprise à un moment donné. Il nous renseigne sur l’actif de l’entreprise (ce qu’elle possède) : bâtiments, équipements, machines, stocks et sur son passif (la manière dont l’entreprise a financé son actif : capital, réserve, crédit bancaires, caisse. II. Les éléments du bilan A l’actif figure les biens que l’entreprise possède. Ils sont classés par ordre de liquidité décroissante. * L’actif

TVA initialement collectée et qui n’a pas été payé par la client au débit du compte « 44571 TVA collectée » et on crédite le compte « 416 clients douteux » Les dépréciations des comptes clients qui ont un solde créditeur figurent à l’actif du bilan en soustraction des comptes concernés afin d’obtenir la valeur actuelle soit la valeur nette (Brut- dépréciation = Net). Dans le compte de résultat seule la dotation annuelle est prise en compte. Elle est classée selon sa nature (dépréciation normale

Quels sont les principaux documents de synthèse ? 17. Quelle est l’utilité du bilan ? 18. Quelles sont les deux composantes d’un bilan ? 19. Que regroupe l’Actif d’un bilan ? 20. Quelles sont les différentes composantes de l’Actif du bilan ? 21. Que représente le Passif du bilan ? 22. Quelles sont les différentes composantes du Passif du bilan ? 23. Quel équilibre fondamental doit-on retrouver au bilan lors de son élaboration ? 24. Quelle est l’utilité du compte de résultat ?

Analyse financière - Leçon 5 - La lecture du bilan (1/3) Compte de résultat Document comptable récapitulant l'ensemble des opérations effectuées par une entreprise regroupés en différents postes comptables (ventes de marchandises, autres achats et charges externes,...). Bilan : Terme comptable désignant le tableau récapitulatif des Emplois ou Actif (immobilisations, créances clients, disponibilités,...) et des Ressources ou Passif (capital, dettes,...) de la société. Ce tableau est examiné

rapport à l’Assemblée 09 - Dépôt du rapport au greffe 10 - Rapport sur les comptes consolidés NORME 3 11 - Les chiffres comparatifs NORME 4 12 - Evénements postérieurs a la date de cloture du bilan NORME 5 13 - Modification des règles et méthodes comptables NORME 6 14 - Continuité de l’exploitation SOMMAIRE (Suite) NORME 7 15 - Irrégularités, inexactitudes et aspects