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Exercice

Sujet
ENVIRONNEMENT GENERAL DE CONTROLE

Environnement de contrôle
Documentation à l’appui
Contrôle adéquat ?
Contrôles
Implémentés ?
Faiblesses à traiter ?
Initiales
1. Décrivez la manière dont la direction communique/prône un comportement intègre et des valeurs éthiques.
Existe-t-il une guidance sur ce qui apparaît comme étant un comportement acceptable/inacceptable sur le lieu de travail ? Actions au jour le jour entreprises par la direction. Existe-t-il un code de bonne conduite ou une charte de valeurs ?

2. Décrivez la philosophie du management et l’approche en matière de : définition de la stratégie commerciale et des objectifs ; attitude de la direction à l’égard du contrôle ; détermination de la structure organisationnelle et des liens hiérarchiques ; rôles et responsabilités du personnel dans les postes clés ; affectation de ressources (financement, personnel et formation) aux employés afin qu’ils puissent effectuer les tâches qui leur sont assignées ; atténuation des facteurs de risques liés à l’activité et à la fraude au-travers d’un contrôle interne bien conçu, de politiques et de procédures.

3. Décrivez la politique de la direction en matière de compétence et les actions qui sont prises pour s’assurer que le personnel reste compétent et est bien traité. Soit :

le taux de rotation du personnel et les mesures qui sont prises pour identifier/traiter une baisse de motivation ; les mesures qui sont prises pour développer/discipliner le personnel et pour rendre l’environnement de travail aussi attrayant que possible ; l’adéquation initiale et continue des compétences du personnel avec leur description de fonctions ; la manière dont le personnel est compensé ou récompensé pour des bonnes performances ; tous les facteurs (p. ex. des bas salaires) qui pourraient limiter la capacité de l’entité à attirer du personnel compétent.

4. Comment la direction identifie, annihile ou réduit les incitants ou les