Analyse financiere
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ANALYSE FINANCIERE
COMMENT ASSURER LA CONTINUITE DE L’EXPLOITATION DE L’ENTREPRISE ?
ACTIF EMPLOIS Actif immobilisé Acquisition d’un outil Fabrication des produits Actif circulant
PASSIF RESSOURCES Dettes auprès des actionnaires Dettes auprès des établissements de crédit Emplois :
Ressources > Emplois : Ressources < Disponibilités supplémentaires Découverts bancaires
BILAN : Photo de l’entreprise le dernier jour de l’exercice. Les données du bilan sont reçues seulement pour le jour où l’on réalisé.
COMPTE DE RESULTAT (FILM DE L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE)
PDTS QUE L’ENTREPRISE FABRIQUE SONT DES CHARGES 2
PDTS
COUTS RESULTATS > 0 = BENEFICE ∑ =
VENTES RESULTAT BFR - Négative si FR< BFR XILES DIFFERENTES SITUATIONS OBSERVEES
€
TG>0
FR
SITUATION D’EQUILIBRE
TG0 FR TG au coût du personnel. Il faudrait intégrer le personnel intermédiaire.
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B- EBE Ratio lié à la répartition de la VA
Charges financières / EBE
Il représente le poids des charges financières dans le résultat économique.
C- RATIO DE DELAIS MOYENS 1- Ratio de rotation de stock Matières premières et marchandises
-
(Stock moyen * Temps) / Coût d’achat des marchandises vendues ou matières premières utilisées
Stock moyen = (SI + SF) / 2
Le stock initial de N c’est le stock final de N-1 du Bilan. Le stock final de N c’est le stock final du Bilan.
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Coût d’achat des marchandises = SI + Achat marchandises - SF
Achat + (SI – SF) ou Achat Variation de stock
t (tps) représente l’époque de référence 30 jours / mois * x mois = tps de l’écoulement en jours
Rmq : Ce ratio mesure la vitesse d’écoulement, toute augmentation entraîne une augmentation du BFR Exploitation et diminue d’autant la liquidité.
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Produits