audit des immobilisations
Immobilisations
I- Objectifs de l’audit interne du cycle Immobilisations:
L’analyse du système de contrôle interne des immobilisations doit permettre de s’assurer que ce système est suffisant pour que :
Toutes les immobilisations soient correctement autorisées et comptabilisées.
Toutes les immobilisations soient correctement évaluées (valeur brute et valeur nette).
La protection des actifs soit assurée.
Les engagements hors bilan concernant les immobilisations soient correctement saisis.
II- Analyse de la séparation des tâches au sein du cycle Immobilisations : Personnel concerné
FONCTIONS NATURE Non Réalisé
1. Approbation des budgets A
2. Approbation des dépassements par rapport au budget A
3. Autorisation des dépenses A
4. Contrôle des devis C
5. Emission des commandes O
6. Signature des commandes A
7. Réception des immobilisations P
8. Contrôle des factures avec les bons de commande et de réception C
9. Visa du bon à payer A
10. Autorisation des dépassements par rapport aux devis A
11. Autorisation des cessions A
12. Autorisation des mises au rebut A
13. Enregistrement des acquisitions et des cessions E
14. Contrôle des enregistrements comptables C
15. Tenue du fichier des immobilisations E
16. Rapprochement du fichier avec la comptabilité C
17. Inventaire physique C
18. Rapprochement du fichier avec l'inventaire physique C
19. Approbation des ajustements des comptes après inventaire A
20. Responsabilité du matériel P
21. Décision des actions d'entretien A
22. Contrôle des dépenses d'entretien C