audit des immobilisations

1439 mots 6 pages
Programme d’audit interne
Immobilisations

I- Objectifs de l’audit interne du cycle Immobilisations:
L’analyse du système de contrôle interne des immobilisations doit permettre de s’assurer que ce système est suffisant pour que :

 Toutes les immobilisations soient correctement autorisées et comptabilisées.

 Toutes les immobilisations soient correctement évaluées (valeur brute et valeur nette).

 La protection des actifs soit assurée.

 Les engagements hors bilan concernant les immobilisations soient correctement saisis.

II- Analyse de la séparation des tâches au sein du cycle Immobilisations : Personnel concerné
FONCTIONS NATURE Non Réalisé
1. Approbation des budgets A     
2. Approbation des dépassements par rapport au budget A     
3. Autorisation des dépenses A     
4. Contrôle des devis C     
5. Emission des commandes O     
6. Signature des commandes A     
7. Réception des immobilisations P     
8. Contrôle des factures avec les bons de commande et de réception C     
9. Visa du bon à payer A     
10. Autorisation des dépassements par rapport aux devis A     
11. Autorisation des cessions A     
12. Autorisation des mises au rebut A     
13. Enregistrement des acquisitions et des cessions E     
14. Contrôle des enregistrements comptables C     
15. Tenue du fichier des immobilisations E     
16. Rapprochement du fichier avec la comptabilité C     
17. Inventaire physique C     
18. Rapprochement du fichier avec l'inventaire physique C     
19. Approbation des ajustements des comptes après inventaire A     
20. Responsabilité du matériel P     
21. Décision des actions d'entretien A     
22. Contrôle des dépenses d'entretien C 

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