Bilan comptable

Pages: 22 (5438 mots) Publié le: 10 janvier 2013
Bilan comptable à retraiter
ACTIF | | PASSIF |
Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement
Brevets, concessions
Fonds commercial
Immobilisations corporelles
   Terrain
   Constructions
   Instal. Tech. Mat et outil.
   Autres immo. corporelles
Immobilisations financières
   Titres de participation 
   Titres immobilisés
   Prêt
   Autres immo.financièresActif circulant
   Stocks
   Créances clients
   Autres créances
Capital souscrit appelé non versé
   Valeur mob. de placement
   Disponibilités

Charges constatées d'avance
Charges à répartir
Prime de remboursement
Ecart de conversion- Actif |   | Capitaux propres
   Capital
   Réserves
   Report à nouveau
   Résultat de l'exercice

   Subv. d'investissement
   ProvisionsréglementéesProv. pour risques et charges
   Provisions pour risques
   Provisions pour charges

Dettes
   Emprunt et dettes/ étab. de crédit
   Autres dettes financières
   Dettes fournisseurs
   Dettes fiscales et sociales
   Dettes sur immobilisations
   Autres dettesProduits constatés d'avanceEcart de conversion - passif |

Frais d'établissement
Poste à traiter | Classement | Valeurretenue |
Frais d'établissement | Actif fictif, sans valeur | nulle |
Quelle est l'origine de ce poste?
Des dépenses ont été effectuées à l'occasion de la création de la société; ou bien ..... 
Ces charges n'ont pas été inscrites en charges dans le compte de résultat de l'année pour éviter de fausser le résultat de cette année-là. Pour répartir l'incidence de ces dépenses sur les résultats deplusieurs années, les montants ont été inscrits dans le bilan (brut) à partir duquel, grâce à  la technique de l'amortissement, ils sont peu à peu diminués du bilan (montant net) et intégrés dans le compte de résultat en charges (dotations aux amortissements).
Quel est son degré de liquidité ?
Des frais d'établissement ne se vendent pas. Elles n'ont aucune réalité concrète et marchande.  Ce sontde non-valeurs ou des actifs fictifs. Valeur = 0.

 
 

Les brevets, licences, concessions
Poste à traiter | Classement | Valeur retenue |
Brevets, licences | Actif à long terme
(sauf partie à moins d'un an) | valeur comptable nette
ou valeur réelle |
Quelle est l'origine de ce poste ?
L'entreprise a acheté à un particulier ou une entreprise le droit d'exploiter une invention, unactif pendant une durée fixée. Le montant brut est la valeur qui a été payée pour cette acquisition. La valeur de ce droit diminue au fur et à mesure que le temps passe et qu'on s'approche de l'échéance. Par la technique de l'amortissement,   la valeur d'acquisition du brevet est répartie sur les années pendant lesquelles le droit est exercé, et le résultat d'une année donnée intégrera en charge unefraction de  cette valeur d'acquisition.
Quel est son degré de liquidité ?
Un brevet ou une licence peut être revendu. Il existe donc une valeur de liquidation. 
A défaut d'information particulière, on retient comme valeur le montant net comptable. 
Si on a des raisons de penser que la valeur réelle de revente est différente, on retient cette valeur réelle. Ex: un brevet qui comptablement a unecertaine valeur mais qui correspond à un précédé obsolet doit être considérée à une valeur nulle.

Fonds commercial
Poste à traiter | Classement | Valeur retenue |
Fonds commercial | Actif à long terme | valeur comptable nette
ou valeur réelle |
Quelle est l'origine de ce poste?
Le fonds commercial figure au bilan quand l'entreprise a acheté une autre entreprise. En plus des machines,bâtiments, stocks etc..., elle a dû payer aux anciens propriétaires une somme pour avoir le droit de jouir d'une clientèle déjà constituée, d'un nom, une réputation, une qualité d'emplacement etc...
Quel est son degré de liquidité ?
A défaut d'information particulière, on prend la valeur comptable nette car on la suppose la plus proche de la valeur réelle. 
Cependant cette valeur comptable...
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