Le budget du service sécurité

Séquence 1 : Réalisation d’un budget

Contenu : Le budget prévisionnel Le budget d’exécution Le plan du budget Le suivi des dépenses

1) Généralités

Le budget est un document (ou un ensemble de documents) permettant à une société, une association, un établissement ou un service de prévoir ses recettes et ses dépenses pour une période donnée (mois, trimestre, année) ou pour une opération définie.

Exemple : - voyage Paris mars 2010 Lycée J. Lesven - budget prévisionnel type (association)

C’est un instrument de pilotage. La comparaison entre les prévisions et les réalisations à l’issue de la période permet un contrôle. Dans la réalité de l’entreprise, le budget prévisionnel est composé de différents budgets :

- budget des achats - budget des ventes - budget des charges - budget des investissements - budget de trésorerie

Il existe une hiérarchie entre les différents budgets. Dans une entreprise commerciale, la prévision des ventes permettra de construire tous les autres budgets. En effet, en fonction de ce qu’elle prévoit de vendre, l’entreprise aura des prévisions d’achat de marchandises, d’embauche, d’investissements (ordinateurs, véhicules…).

Exercice : Bienchesoi

Le budget permet les prévisions alors que la comptabilité est un état financier à un moment donné : - Bilan : ce que possède l’entreprise (Actif et Passif) - Compte de résultat : ce qu’elle doit (Charges et Produits)

Durée : le budget est généralement annuel (découpé ensuite en trimestres ou en mois). Il peut également porter sur un projet (budget voyage par ex). Unité : unité monétaire unique pour l’ensemble du budget (euros, K€ : milliers €, M€ : millions €).

Documents composant le budget : tableaux et feuilles de calcul. Les feuilles de calcul accompagnent les tableaux et apportent des précisions sur les