Corrigé de l'examen, session 2008

2072 mots 9 pages

BTS COMPTABILITÉ ET GESTION DES ORGANISATIONS
SESSION 2008
ÉLÉMENTS INDICATIFS DE CORRIGÉ
Épreuve E4 : Gestion des obligations comptables, fiscales et sociales
CAS SARL ATELIERS MÉTALU
NOTA : Il est rappelé que les nombres de points annoncés dans le sujet constituent un engagement à minima, incontournable, vis-à-vis des candidats. Le barème fourni respecte cette contrainte et doit s'appliquer à tous, sauf indications complémentaires données lors des corrections, sur décision nationale.

Dossier 1 : Opérations courantes et organisation comptable (23 points)

Présence dans les écritures du code journal, n° cpte et libellé correspondant à l'opération :

A. Contrôle des écritures de décembre

1) Erreurs d'enregistrements
1 écriture
- oubli d'enregistrer la TVA exigible à l'encaissement de l'acompte :
- d'après le plan des comptes, l'entreprise utilise le compte 4191000 pour enregistrer les acomptes clients
2 écriture
La remise sur la facture « doit » a été, par erreur, comptabilisée au compte 6091000 alors que l'achat doit être comptabilisé au compte 6011000 pour le montant net, rabais et remises déduits.
3 écriture
La dette a été enregistrée au crédit du compte 4010113 Fr. INBROUC au lieu du 4010083 Fr. ILLBRUCK

2) Correction des enregistrements comptables

Écriture relative à l'acompte ère ème ème Dates Journal
Libellé
Débit
Crédit
01-déc VT ou OD
Compte
général

4110000
4191000
4458500
4457200
Compte tiers 4110134
Ch acompte affaire
071115
599,24
599,24
TVA exigible/acompte
31,24
31,24
Écritures d'achats
Dates Journal
Compte
tiers
Libellé
06-déc AC (ou OD)
Compte
général
6091000
6011000
Débit
Crédit
Setin s/fact. 12674
Pour correction
17,84
17,84
08-déc AC (ou OD)
4010000
4010000
4010113
4010083
Illbruck s/fact. V/56016
Pour

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Présence dans les écritures du code journal, n° cpte et libellé correspondant à l'opération : A. Contrôle des écritures de décembre 1) Erreurs d'enregistrements 1 écriture - oubli d'enregistrer la TVA exigible à l'encaissement de l'acompte : - d'après le plan des comptes, l'entreprise utilise le compte 4191000 pour enregistrer les acomptes clients 2 écriture La remise sur la facture « doit » a été, par erreur, comptabilisée au compte 6091000 alors que l'achat doit être comptabilisé au compte 6011000 pour le montant net, rabais et remises déduits. 3 écriture La dette a été enregistrée au crédit du compte 4010113 Fr.….

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Débit Crédit 31/12/13 CAI 530000 Feuille de caisse 12/13 1 368,85 580200 7 336,80 580300 14 673,60 707100 22 516,05 707200 315,30 707300 547,90 31/12/13 CAI 108000 Feuille de caisse 12/13 300 ,00 626000 5,60 580100 900,00 530000 1 205,60 B) Opérations d’inventaire 1. Mettre à jour le stock de produits dérivés et sa dépréciation en calculant la dépréciation nécessaire du stock au 31/12/13 : Pour les becs-verseurs : (9,5 – 8) x 100 = 150 € Pour les cuves inox et les huiliers inox : aucune dépréciation nécessaire car la valeur actuelle est supérieure au coût d’achat en présentant toutes les écritures nécessaires au 31/12/2013 Dossier : OLI Date Code journal N° de compte Libellé opération Montant Débit Crédit 31/12/13 OD 603730 Annulation Stock initial 1 684,50 373000 1 684,50 31/12/13 OD 397300 Annulation dépréciation sur stock initial 266,00 781730 266,00….

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