Cours finances

Pages: 12 (2816 mots) Publié le: 22 mars 2013
Fiches Cours Finance
Le Bilan (Balance Sheet)
C’est la photo du patrimoine de l’entreprise à un moment donné.

L’actif : les emplois
C'est l'image de ce que l'entreprise possède. Les éléments de l'actif se présentent par ordre de liquidité croissante.
Les actifs immobilisés
Ils sont constitués des éléments qui sont destinés à servir de façon durable à l'activité de l'entreprise. Leurqualificatif d'immobilisés est bien synonyme de leur manque de liquidité ; ils ne sont en général pas susceptibles de se transformer en argent liquide en moins d'un an.
* Les immobilisations incorporelles : les éléments sans consistance matérielle physique comme les brevets ou marques, les licences, les logiciels, les fonds commerciaux, les frais de R&D, le goodwill (ou écart d’acquisition),…* Les immobilisations corporelles : ce sont des biens physiques tels que les terrains, les constructions et agencements, les installations et matériels techniques, le matériel de transport,…
* Les immobilisations financières : constituées de participations dans d'autres entreprises ou de prêts

Les actifs circulants
Ils n'ont pas vocation à rester de manière durable dans l'entreprise.Ils se renouvellent régulièrement et se transforment rapidement en liquidités.
Sous ce titre sont regroupés les actifs susceptibles de se transformer en argent liquide avant la fin de l'année.
* Les stocks : les matières premières, les produits intermédiaires et finis, les marchandises
* Les créances : les sommes dues par les clients ou d'autres organismes
* Les disponibilités : lesplacements à court terme et les avoirs sur comptes bancaires,
* Les charges constatées d’avance : se sont des actifs qui correspondent à des achats de biens ou de services dont la fourniture ou la prestation interviendra ultérieurement.

Le passif : les ressources
C'est l'image des ressources employées par l ‘entreprise pour financer ses emplois, on peut aussi dire que c’est l’image de ce quedoit l'entreprise aux associés, aux banquiers, aux fournisseurs, à l’état et au personnel. Les éléments du passif se présentent par ordre d'exigibilité croissante.

a) Les capitaux propres
Ils se trouvent en haut du bilan et, composés de ressources stables, ils déterminent ce que l'entreprise vaut.
* Le capital social : les apports effectués par les associés ou actionnaires en numéraire(versement d'une somme d'argent) ou en nature (bâtiment, machine...) à la création de l'entreprise ou lors d’augmentation (par apport en numéraires des associés ou incorporation des réserves)
* Les réserves : les profits issus de l'activité de l'entreprise accumulés au cours des années et qui n'ont pas été distribués, pour être réinvestis.
* Le report à nouveau : le résultat de l'exercice(bénéfice ou perte)
* Les subventions d’investissements : des subventions liées à des investissements immobilisés, reçues, non comptabilisées au compte de résultats. Elles sont comptabilisées au compte de résultats au fur à mesure des amortissements des investissements liés.
* Les provisions règlementées (pour risques et charges) : somme d'argent que l'entreprise provisionne en vue dedépenses futures liées à des risques identifiés, tels que des litiges en cours, des pénalités ou amendes, etc., et des charges, telles que les impôts,...

Les dettes
Elles représentent ce que l'entreprise doit.
* Les dettes financières :
* A long terme : les emprunts auprès des établissements de crédit
Les dettes à long et moyen terme se rapprochent des capitaux propres del'entreprise et constituent les capitaux permanents.
* A court terme : les comptes courants (associés ou filiales), les découverts bancaires, les mobilisations de créances,…
* Les dettes d’exploitation : représentent les engagements envers les tiers
* Les dettes fournisseurs
* Les dettes fiscales et sociales
* Les autres dettes : Rabais, remises, ristournes à accorder et...
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