Cours sur le budget de trésorerie
607 mots
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Thème 2Partie 3
Chapitre 1; le budget de trésorerie:
I La gestion budgétaire:
A Définition:
L’ent la réalise pour ttes ses act (fi, cciales…)
Notion: maitriser, contrôler et prévoir à ses besoins (fi, mat, humains) et ressources (fi, mat, humaines)
La gestion budg passe par une phase de prévision = nécessite de déf besoin et ressources, observer les données actuels et passés à les utiliser.
Ent va pouvoir déter des tendances.
Existe diff budgets que l’ent peut utiliser.
B Diff budgets:
C L’articulation des budgets:
II Nécessité de gérer la tré; BT
A déf de la tré:
B buts de la gestion de la tré:
Permet à l’ent de vérifier si elle dispose des ressources en liquidités suffisantes pour faire face à ses échéances.
Donc gérer la tré = éviter/limiter les insuffisances de tré et de se fi au moindre cts (=éviter les crédits / intérêts donc de privilégier l’autofi)
Tré excédentaires = ent va optimiser l’utilisation de ses ressources en réalisant des placements
C Elaboration BT:
(Suite cours feuille)
… de tré qui modifient ses ressources dispo.
L’ent doit au préalable se servir d’autres budgets (voir I B) qu’elle fait en amont.
Ts ces budgets = intermédiaires du BT àaide l’ent à construire le BT
Le BT est un outil prévisionnel, permet d’interpréter des chiffres et mettre en place des programmes d’action.
Remarque: le BT ne tient en cpt que des encai et décai et non pas des chgs et pdts (=non encaissé et décaissée)
Remarque: les prévisions d’une ent sont réalisé en fonction des données passés (son historique) et observation actuel.
III Ajustement BT:
Si FRNG insuffisant à RS sont insuffisantes.
Dans ce cas l’ent peut y remédier par 3 action (A B C)
A Fi déficit temporaire de tré:
Ent peut avoir recours à des découverts ban (=av par la bq). Cpdt cette solution entraine des AGIOS.
Ent peut avoir recours à ses VMP en les revendants (à condition de réaliser