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Crise financière et comptabilité

2084 mots 9 pages
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LA COMPTABILITE A-T-ELLE UNE RESPONSABILITE DANS LA CRISE FINANCIERE ?
PLAN
I. Les principales causes de la crise financière
a. Choc du subprime et retournement de l’attitude face au risque
b. Réduction du levier de prise de risque et propagation du choc
c. Les politiques des autorités
II. Les normes comptables internationales et leur rôle dans la crise financière
a. Quelques normes comptables internationales
b. Le rôle des normes dans la crise financière
III. Les propositions pour l’avenir

REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES
 Les 100 mots de la crise financière, Bertrand Jacquillat et Vivien Levy-Garboua , Presses universitaires de France, 2009.
 Les 100 mots de la comptabilité, Laurent Batsch et Dominique Bonsergent, Presses universitaires de France, 2009.
 La crise de la finance globalisée, Anton Brender et Florence Pisani, Edition La Découverte, Paris, 2009.
 Finance internationale, Yves Simon, Delphine Lautier, Christophe Morel, Paris Economica impr., 2009.

La crise financière initiée en 2007 et encore en cours en 2010 est une situation marquée par une crise de liquidité interbancaire et une raréfaction du crédit. Amorcée en juillet 2007, elle trouve son origine dans le dégonflement de bulles de prix et les pertes importantes des établissements financiers provoquées par la crise du subprime. Accentuée en septembre 2008 par une chute des cours des marchés boursiers et la faillite de plusieurs établissements financiers, elle provoque un début de crise systémique et une récession touchant l'ensemble de la planète.

I. Les principales causes de la crise financière
a. Choc du subprime et retournement de l’attitude face au risque
La découverte, fin 2006, d’incidents de paiements en hausse spectaculaire pour les prêts immobiliers américains subprime marque le début d’une crise qui va ébranler les fondements même du système financier occidental. Ces prêts sont ainsi appelés parce qu’ils ne satisfont pas aux normes fixées par Fannie Mae et

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    2. La gestion des crédits subprimes par les banques américaines repose-t-elle sur un phénomène d’aléa moral ? Expliquez. L’aléa moral consiste dans le fait qu’une personne ou une entreprise assurée contre un risque peut, de ce fait, se comporter de manière plus risquée que si elle était totalement exposée au risque. Exemple : si le propriétaire d’un vélo qui s’assure contre le vol réduit la taille des antivols au prétexte que si son vélo est volé il sera remboursé, il fait jouer l’aléa….

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    Crise financière : comment celà a commencé ? Subprime : origine de la crise financière La crise actuelle a débuté avec les difficultés rencontrées par les ménages américains à faible revenu pour rembourser les crédits qui leur avaient été consentis pour l’achat de leur logement.….

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    Document 1 - Un exemple de crise financière : la crise des subprimes en 2007 Souvent considérée comme le plus grand choc financier depuis le krach boursier de 1929, la crise des subprimes (2007) a déclenché une tempête sur le marché du crédit américain avant de déstabiliser tout le système bancaire et financier mondial. L’immobilier de type « sous- prime » (subprimes ) est constitué de ménages dont l’accès à la propriété est difficile du fait qu’ils ne présentent pas toutes les garanties de paiement que l’on retrouve dans le secteur de qualité (intitulé prime). La répartition des ménages en différents secteurs dépend de multiples critères comme l’endettement initial de l’emprunteur, le rapport entre sa dette et ses revenus, son patrimoine, etc. Sur le marché des prêts immobiliers américains, le plus vaste du monde (5800 milliards de dollars en 2007), les crédits subprimes atteignaient environ 15% du total des encours. Dans une période de croissance continue du marché de l’immobilier, les agences de crédit ont accordé des prêts à des ménages potentiellement incapables d’en acquitter les charges financières,….

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    Le marché des subprimes Le marché des « subprimes » est constitué de prêts risqués qui peuvent être hypothécaires, des cartes de crédit, de la location de voitures et autres, accordés à une clientèle peu solvable ou à l'historique de crédit difficile. Je m’explique, le subprime est un système permettant aux personnes ayant le moins de moyens financiers d’emprunter de l’argent à des banques. Argent essentiellement utilisé pour l’achat de biens immobiliers. Ce marché s'est largement développé aux États-Unis à partir de 2001, passant d'un montant de 200 milliards USD pour les prêts hypothécaires en 2002 à 640 milliards USD en 2006. Ce montant représentait 23 % du total des prêts immobiliers souscrits.….

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    A – Les débuts des difficultés sur le marché interbancaire en 2007 La crise financière qui a commencé à l’été 2007 est en partie due aux inquiétudes liées au marché des prêts « subprimes » (prêts immobiliers de mauvaise qualité). A l’origine du mouvement, l’annonce d’une mise sous surveillance avec implication négative de l’agence de notation Standard & Poor’s de produits de titrisation utilisant ce type de prêts. Les risques que les banques portaient dans leurs bilans ont été mis en lumière. Un problème aigu de liquidité est apparu sur certains véhicules de titrisation et a dégénéré en véritable crise de confiance des banques entres elles, celles-ci refusant de se prêter de l’argent.….

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