Guide audit des applications

Pages: 64 (15831 mots) Publié le: 24 février 2011
Guide d’audit des applications informatiques
Une approche inspirée des audits financiers
Novembre 2008

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Auteurs: Peter R. Bitterli • Jürg Brun • Thomas Bucher • Brigitte Christ • Bernhard Hamberger • Michel Huissoud Daniel Küng • Andreas Toggwyler •Daniel Wyniger • Georges Berweiler (revue de la traduction française)

G U I D E D ’ A U D I T D E S A P P L I C AT I O N S I N F O R M AT I Q U E S

Guide d’audit des applications informatiques
Novembre 2008

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Cet ouvrage est le fruit des réflexions et des expériences des membres de la Commission informatique de la Chambre fiduciaire suisse. Travaillant dans les principaux cabinetsd’audit comptables et financiers suisses ou dans d’importants services d’audit interne, ceux-ci ont voulu saisir, structurer et standardiser l’approche qui est la leur dans le cadre de l’audit des comptes annuels.Ce document a vocation à servir de passerelle entre les auditeurs financiers et les auditeurs informatiques et devrait renforcer l’indispensable cohérence entre les travaux de ces deuxdisciplines. Ce texte reflète l’expérience et la réflexion de ses auteurs. Il est publié avec l’aimable autorisation de la commission informatique de la Chambre fiduciaire suisse. Copyright ISACA Switzerland Chapter, 2008.

Auteurs: Peter R. Bitterli Jürg Brun Thomas Bucher Brigitte Christ Bernhard Hamberger Michel Huissoud Daniel Küng Andreas Toggwyler Daniel Wyniger Georges Berweiler (revue dela traduction française) Graphiques et mise en page: Felice Lutz, ITACS Training AG
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G U I D E D ’ A U D I T D E S A P P L I C AT I O N S I N F O R M AT I Q U E S

Table des matières
Table des matières Présentation générale et introduction Analyse du bilan et du compte de résultats Identification des processus métier et des flux de traitement des données Identification des applications debase et des principales interfaces IT pertinentes Identification des risques et des contrôles clés Tests de cheminement Evaluation de la conception des contrôles Evaluation du fonctionnement des contrôles Appréciation globale Annexe 1 - Contrôles liés aux applications Annexe 2 - Glossaire 3 4 7 9 13 18 22 24 28 32 36 38

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Présentation générale et introduction
But de l’approche Dans lecadre des procédures d’audit orientées processus et basées sur l’utilisation d’applications informatiques, il est essentiel de prendre en compte tous les domaines importants, y compris les des domaines IT spécifiques ayant une influence significative sur l’objectif de contrôle de l’auditeur. Pour y parvenir une approche de contrôle intégrée (auditeur et auditeur informatique) est nécessaire.L’absence de procédure concertée entre auditeurs et auditeurs informatiques (auditeurs IT) constitue à cet égard un risque élevé. . Le présent document décrit, dans le cadre des procédures d’audit orientées processus, une méthode de vérification et une approche intégrée de l’audit des contrôles applicatifs destinées à prévenir ce risque d’audit. Etendue et délimitation La méthode présentée se limite à laprocédure de contrôle des applications IT au sein d’un processus métiers. Les domaines connexes sont abordés dans la mesure où ils ont un lien avec la procédure de contrôle, mais ils ne seront pas traités en détail. Il s’agit par exemple des contrôles par échantillonnage, des qualifications des auditeurs et des «contrôles IT généraux» (vérifications indépendantes d’une application). L’utilisation del’approche n’est pas limitée à l’audit des critères réglementaires; la procédure a été conçue sciemment de manière plus générique afin de convenir également à d’autres vérifications (par ex. vérifications de conformité). Utilisateurs Les exemples et la description de la procédure se réfèrent à l’audit des états financiers. Compte tenu de son caractère générique, l’approche de contrôle est...
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