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Exercice 1

Gérer les opérations liées à la trésorerie
Établir les états de rapprochement et enregistrer les écritures de régularisation

Vous effectuez votre deuxième période de formation en milieu professionnel dans la société Ferral, spécialisée dans la confection de plats préparés qu’elle revend aux collectivités locales et aux particuliers.
M. Ferral vous communique les éditions de compte (annexes 1 et 4) et les relevés
(annexes 2 et 5). Il vous remet aussi l’état de rapprochement concernant La Poste
(annexe 3) pour la période précédente.

1. Présentez les états de rapprochement : celui de la banque Crédit Agricole
(annexe 6) et celui de La Poste (annexe 7). Les relevés communiqués par les établissements bancaires sont exacts.
2. Présentez les écritures de régularisation dans les journaux adéquats (annexes
8 et 9).
Annexe

1
Compte 512100 – Crédit Agricole – Du 01/06/.. au 20/06/..

Date
01/06
03/06
03/06
05/06
09/06
10/06
12/06
15/06
17/06
19/06

Libellé
À nouveau
Remise chèque – Client : école primaire de Viriat
Remise chèque – Client : mairie de Tossiat
Chèque 455 – BUROTOP
Dépôt espèces
Effets à l’encaissement – Client : collège de Nantua
Chèque 457 – Loyer local commercial
Avis de domiciliation – LC fournisseurs : DIDOT
Chèque 456 – Trésor public : TVA à décaisser
Effets à l’escompte – Client : école maternelle de Ceyzeriat
Totaux
Solde débiteur au 20/06/..

Annexe
© NATHAN/VUEF • LA PHOTOCOPIE NON AUTORISÉE EST UN DÉLIT.

Débit

Crédit

1 488,00
1 703,29
916,03
332,15
450,00
1 407,50
1 512,77
749,62
312,00
315,20
6 280,02

Solde
1 488,00
3 191,29
4 107,32
3 775,17
4 225,17
5 632,67
4 119,90
3 370,28
3 058,28
3 373,48

2 906,54
3 373,48 €

2
Relevé Crédit Agricole – Compte n° 321476859 – Du 01/06.. au 20/06/..

Date

Libellé

Débit

01/06
04/06
05/06
06/06
06/06
12/06
12/06
12/06
17/06
20/06

À nouveau
Virement client lycée de Bobigny
Remise de