LA TRESORERIE

1. Présentation des composantes de la trésorerie 1.1. Qu’est ce que la trésorerie 2. Les encaissements : de la prévision des ventes au budget prévisionnel des recettes (encaissements) 2.1. La prévision des ventes 2.2. Le budget prévisionnel des recettes (encaissements) 3. Les décaissements 3.1. Du planning des achats au budget des décaissements fournisseurs

3.2. La TVA à décaisser 3.3. Les autres décaissements

4. Elaborer le budget prévisionnel de trésorerie 5. Le suivi de la trésorerie 5.1. Les effets de commerces 5.2. Le découvert bancaire 5.2. L’insuffisance de trésorerie : Que choisir ?

M. Boutin est propriétaire d’un magasin de disque « CERGY DISC » dans le centre commercial « les 3 fontaines à Cergy ». La concurrence est sévère. C’est la raison pour laquelle il doit être très attentif à la gestion de la trésorerie de son entreprise. Pour anticiper ses besoins, il va établir un budget de trésorerie prévisionnel pour le dernier trimestre 2010. 1. Présentation des composantes de la trésorerie 1.1. Qu’est ce que la trésorerie ? La trésorerie est constituée de l’argent dont dispose l’entreprise à une date donnée pour faire face à ses dépenses. On utilise aussi les expressions « liquidité » » ou « disponibilités ». Elles est constituée de deux éléments : Les recettes : C’est le montant des ventes, le chiffre d’affaires réalisé. Cependant ; dans le cas de la trésorerie, il ne faut pas confondre ventes et encaissements. En effet, dans la majorité des cas, le commerçant encaisse directement la vente par espèces, chèques bancaires ou cartes bancaires. C’est un paiement au comptant. Cependant, certains clients (souvent les professionnels) règlent plus tard : paiement à crédit. Dans ce cas, même si la vente a été effectuée (la facture ou le ticket de caisse est établie), le commerçant ne peut pas compter tout de suite sur cet argent. Les dépenses : Elles sont nombreuses. Elles peuvent être réglées au comptant (par chèque bancaire ou postal),