Le cycle d'exploitation
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LE CYCLE D’EXPLOITATION I. Le cycle d’exploitation de l’UC * Trésorerie à une date donnée = trésorerie Début de la période plus encaissement de la période – décaissement de la période * BFR = encaissement de la vente postérieur au décaissement lié à l’achat vendu * Excédent de financement d’exploitation = encaissement de la vente avant décaissement de l’achat lié à la venteII. Les achats et les approvisionnements * Processus d’achat : * Identification du besoin * Rédaction du cahier des charges * Recherche des fournisseurs * Comparaison des offres des fournisseurs (qualité, volume, financier) * Classement et choix des fournisseurs * Préparation des contrats * Organisation des achats : centrale d’achat (objectif = abaisser les coûts) * Objectifs recherchés pour l’approvisionnement : disponibilité des produits, rapidité, limitation des coûts
III. La gestion des flux d’entrée et de sorties de marchandises * Les différents niveaux de stock : * Stock de sécurité (permet de faire face aux éventuels retard de livraison + répondre à l’accélération des ventes pendant le délai de réapprovisionnement * Le point de commande (niveau de déclanchement des commandes) * La rupture de stock (égale à zéro)
IV. La gestion des stocks * Stock moyen = (stock initial + stock final)/2 * Rotation des stocks = quantités vendues pendant la période / stock moyen en nombre d’articles * Durée moyenne du stockage = durée de la période / rotation des stocks * Avantages de la rotation élevée des stocks : * Réduction des frais de stockage * Réduction du coût financier du stock * Réactivité * Limite d’un renouvellement trop rapide des stocks : rupture de stock * CMUP = (coût d’achat du stock initial + coût de vente des entrées) / (quantités en stock initial + quantités achetées) * Différence d’inventaire = stock réel – stock théorique * Coût de passation des commandes =