Dernière étape : LE LETTRAGE
Le lettrage consiste à pointer les sommes dues, aux fournisseurs, aux salariés, aux organismes,… avec les règlements que nous avons effectués, ainsi que les sommes dues par nos clients, par exemple, avec leurs paiements.
Je peux donc pointer que les comptes de tiers (classe 4)
Je pointe les sommes identiques (au centime près !) mais de côté opposé (débit/crédit)
Le nombre de sommes au débit et au crédit peut bien sûr être différent (ex : 1 chèque pour payer 3 factures)
Le pointage sert à repérer très rapidement les sommes (factures) qui n’ont pas été payées
Il permet aussi de détecter certaines erreurs comptables (de saisie ou de pré comptabilisation, ou encore des erreurs sur le montant des règlements effectués…)
• Si une opération a été comptabilisée deux fois : l’une des deux ne peut être pointée
• Si l’enregistrement d’une facture a été passé dans le mauvais sens, la somme se retrouvera du même côté que l’enregistrement du règlement, et ne pourra donc être lettrée (idem, si c’est l’écriture du chèque qui a été inversée)
• Si l’opération n’a pas été passée dans le bon compte de tiers, la facture ne se trouvera alors pas dans le même compte que le règlement, et ces deux ne pourront alors pas être lettrés.
• Si on a fait deux chèques par erreur pour payer la même facture, ou si on s’est trompé sur le montant du chèque, le lettrage ne pourra pas se faire.
Exemple du lettrage d’un compte client :

Soit une vente de 100 € ht avec une tva à 19.6 % : le client nous devait 119.60 € et nous a régler en deux fois (le 1er règlement le 01/01/09, et le solde le 31/01/09).
Nous avons lettré ensemble les trois lignes avec la même lettre, ici la lettre A.
Date Journal Libellé opération Pièce Débit Crédit L Solde
010109 VT Vente de marchandises 001 119.60 A 119.60
010109 BQ 1er réglement 59.80 A 59.80
310109 BQ 2eme réglement 59.80 A 0.00
Le lettrage des comptes s’effectue généralement avec le logiciel de comptabilité de