Taches effectuées au sein du service comptable

Pages: 11 (2634 mots) Publié le: 4 mai 2012
II. Les tâches effectuées au sein du service comptable
1. Le classement
Le classement c’est la première tâche qui doit être effectuée par le comptable et c’est une étape qui précède la comptabilisation des pièces justificatives. Elle consiste à ranger méthodiquement des documents pour une utilisation ultérieure plus efficace et plus convenable.
Cette fonction permet aussi l’exécution d’untravail rapide et bien ordonné.
Les pièces comptables doivent être classées chronologiquement dans des dossiers alors que chaque entreprise a ses propres dossiers.
Les dossiers de la société STIVEL sont les suivants :
1.1. Dossier Achats
Dans ce dossier, on classe toutes les factures et bons d’achats, quittances de loyer et d’électricité, les factures de téléphone, réglées soit par chèquebancaire, par effet de commerce ou par virement bancaire suivant leur date de facturation.
Les factures d’achat réglées en espèces ne sont pas prises en considération dans ce dossier.
1.2. Dossier Ventes
Il comprend toutes les factures de vente quelque soit leur mode de règlement, c'est-à-dire qu’elles soient réglées en espèces, par chèque, par effet ou par virement, et sont classées selon leurnuméro de facture.
1.3. Dossier Caisse
Ce dossier comprend les factures et bons d’achat réglés en espèces.
1.4. Dossier Banque
On y trouve tous les documents concernant les opérations traitées avec ou par le biais de la banque tel que : Avis de débit, avis de crédit, avis de versement en espèces,…
Ces pièces émises par la banque sont classées selon l’ordre du relevé bancaire (un ordrechronologique mensuel).
Par exemple, un dossier banque du mois de Décembre doit contenir uniquement les pièces bancaires du mois de Décembre.

1.5. Dossier fiscal
C’est dans ce dossier que sont classées les déclarations mensuelles : L’IRPP, L’IS ainsi que les acomptes provisionnels.
1.6. Dossier Personnels
Ce dossier comporte les bulletins de paie, les livres de paie et les bordereaux de laCNSS.
1.7. Dossier juridique
Qui comporte une copie de la CIN des personnes physiques qui gèrent et/ou détiennent des parts de la société, la déclaration d’immatriculation au Registre du commerce, déclaration d’existence et tout autres documents concernant l’aspect juridique de la société.
1.8. Dossier des opérations diverses
Ce dossier comporte plusieurs documents autres que ceux déjà citésci-dessus.
2. L’enregistrement comptable
A partir des pièces justificatives ou de documents de base (factures, les relevés bancaires, les lettres de change, les chèques…) les opérations doivent être enregistrées dans l’ordre chronologique au jour le jour dans un journal unique appelé « Journal General ».
De ce fait, on procède à l’enregistrement des pièces en utilisant le logiciel SAGEComptabilité 100 qui permet aussi de créer de nouveaux dossiers, d’assurer le bon fonctionnement d’un service de traitement de données, gestion du plan comptable, gestion des journaux auxiliaires, préparation de la déclaration fiscale et génération des écritures comptables qui peuvent être à la fin conservés dans des supports informatiques ou sous forme d’état imprimés puis conservés pour pouvoir êtrecontrôlés par le Directeur Général.
Le journal est le support comptable qui permet de vérifier que la partie double est respectée, il enregistre les opérations effectuées par la société dans l’ordre chronologique. Le livre journal est divisé en SEPT colonnes, à savoir : Date, N° de la pièce, Code journal, N° de compte, Libellés, Débit, Crédit.
Une fois le dossier bien organisé et classé, on passeà l’enregistrement des écritures comptables dans des journaux auxiliaires, qui sont généralement au nombre de cinq :
 Journal auxiliaire « Achat »
 Journal auxiliaire « vente »
 Journal auxiliaire « banque »
 Journal auxiliaire « caisse »
 Journal auxiliaire « opérations diverses »
2.1. Journal « Achat »
Ce journal concerne les charges de la société qui sont enregistrées dans...
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